Выдача займов иностранной компании

Выдача займа иностранной компании

Выдача займов иностранной компании

Инфо Нужно принять во внимание, что природа налоговых последствий для физических и юридических лиц различаются. По общепринятым правилам заимодавец вне зависимости от того, является он физическим либо юридическим лицом не подлежит налогообложению.

Норма предусмотрена указаниями статьи 251 НК РФ, в которой подчеркнуто об освобождении заимодавца от уплаты налога с сформированного дохода.

Он не обязан платить НДС, налог с прибыли. У заемщика возникает внереализованный доход, расцениваемая как бесплатно потребленная услуга или полученное имущественное право.

Норма заложена в указания статьи 250 НК РФ. НК РФ).Если же услуга оказана иностранным лицом, не имеющим представительства в РФ, налог на прибыль за него должен уплатить налоговый агент (источник выплаты дохода иностранной компании), но только с доходов, перечисленных в п.

Предоставление займов иностранным компаниям

Из общего запрета на проведение валютных операций с резидентами есть исключения. Ответственность за совершение незаконных валютных операций За незаконные валютные операции грозит административная ответственность.

Незаконными считаются запрещенные валютные операции.

№ 173-ФЗ, Положения, утвержденного . Ситуация: могут ли организацию оштрафовать налоговая инспекция или таможня за совершение правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях Нет, не могут.

Кредиты и займы, выдаваемые нерезидентом российской организации

При отсутствии в нем соответствующего условия размер процентов определяется существующей в месте жительства заимодавца или месте его нахождения (если заимодавцем является юридическое лицо) ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования на день уплаты заемщиком суммы долга или его части. Если не имеется иного соглашения, проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа (ст.

Согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса Российской Федерации получение займа или кредита не признается доходом, а его возврат — расходом для целей налогообложения (п. 12 ст. 270 НК РФ)

Учет займов от иностранной компании

Ранее можно было отразить сумму фактически поступивших средств, если она отличалась от «договорной» (п. 3 ПБУ 15/01). Что же касается процентов, которые выплачиваются иностранной компании, то они для российского заемщика войдут в статьи расходов, а для иностранного заимодавца данные суммы будут являться доходом от источника в РФ.

Напомним, что затраты по кредитам в бухгалтерском учете отражаются как прочие расходы, связанные с выполнением обязательств по полученным займам, и отражаются в том отчетном периоде, в котором они непосредственно понесены.

В налоговом учете выплачиваемые проценты по кредитам и займам входят в состав внереализационных расходов и по определенным критериям, установленным в статье 269 Налогового кодекса, учитываются в базе по налогу на прибыль. Проще говоря, основные моменты учета данных расходов мало чем отличаются от процесса кредитования в пределах страны.

Российская организация дает займ иностранной организации

В частности, особые правила признания установлены для процентов по сделкам, являющимся в соответствии с положениями НК РФ контролируемыми.

Внимание Контролируемые сделки.

В соответствии с п. 1 ст. 105.14 НК РФ контролируемыми считаются сделки между взаимозависимыми лицами

Особенности беспроцентного займа от иностранного учредителя

Его можно использовать для , , поездки на отдых Заемщику предоставляется имущество, определенное родовыми признаками предметом договора может стать автотранспортное средство, компьютерную технику, рабочие инструменты и приспособления, строительные материалы, выпускаемые товары либо сырье Как правило, банки не предоставляют беспроцентные ссуды, поэтому заемщик вынужден обращаться в иные инстанции. Гражданское право не вводит ограничение в отношении круга лиц, передающих заемные средства заимодавцем, равно как и заемщиком может стать любое физическое либо юридическое лицо.

Если речь идет о физическом лице, то он должен быть совершеннолетним, дееспособным.

Что касается юридического лица, то им может быть стать любое лицо вне зависимости от организационно-правовой формы.

Источник: https://jurist-sochi.ru/vydacha-zajma-inostrannoj-kompanii-53871/

Займ от иностранного юридического лица

Выдача займов иностранной компании

По договору займа займодетелем может быть как физическое, так и юридическое лицо. Кроме того, они могут быть российскими, так и иностранными.

У какой иностранной компании можно взять в долг

Заключить договор займа можно с любой иностранной компанией. Но, прежде стоит проверить несколько важных моментов.

Есть ли у российской стороны соглашение со страной контрагента об отсутствии двойного налогообложения. В противном случае, и заёмщик, и займодатель могут «потерять» часть прибыли при налогообложении процентов.

Операции, связанные с выдачей займов от иностранной компании, регулируются Законом РФ от 09. 10. 1992 года № 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (с учетом изменений от 10. 12. 2003 года № 173-ФЗ).

При получении займа от иностранного юридического лица юридическому лицу, стоит учитывать срок, на который он выдаётся. Если срок меньше 180 дней, то такая операция относится к текущим валютным операциям, и не требует одобрения со стороны Центрального Банка РФ.

Если же срок займа больше 180 дней, то это уже валютная операция, которая связана с движением капитала. Прежде чем заключать договор на такой срок, нужно получить одобрение ЦБ РФ в порядке, который им же и установлен.

Цели получения займа у иностранной компании могут быть разными:

  • оплату импортных товаров, услуг или работ, получаемых, в том числе, и по лизинговым договорам;
  • открытия своего представительства на территории России;
  • покупку недвижимости за границей, а также покупку ценных бумаг у иностранной компании;
  • приобретение доли в уставном капитале иностранной компании
  • другие цели.

Особенности займа

Как показывает практика, у иностранной компании лучше брать займ с процентами. В противном случае, придётся высчитывать материальную и экономическую выгоду, что не выгодно обеим сторонам договора.

Можно оформить займ от иностранного юридического лица в рублях, либо в иностранной валюте. Наиболее распространённая иностранная валюта в России – это доллар и евро.

Как сказано в п. 1 ст. 140 ГК РФ, рубль является национальной валютой и законным платёжным средством нашей страны. Поэтому и займы должны быть выданы в рублях.

Из этого вытекает две особенности:

  • займ может быть выдан в рублях, тогда никаких пометок в договоре желать не нужно;
  • займ может быть выдан в рублёвом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на день совершения сделки. Это должно быть указано в договоре. То есть, «займ выдаётся в …..(название иностранной валюты), что эквивалентно … рублям по курсу ЦБ РФ на день выдачи денежных средств заёмщику»;
  • нужно обязательно описать, в какой валюте будет возвращаться займ.

Если займодателем выступает иностранная организация, то в договоре обязательно должен быть указан срок, на который выдаётся займ. Международное право «не одобряет» бессрочные займы между сторонами разных стран.

В договоре необходимо обязательно указать, по законодательству чьей стороны будут решаться споры. Если этого не будет указано, что ответственность за нарушения условий договора будет применяться по законодательству займодавца.

Чаще всего иностранные компании не против того, чтобы споры рассматривались по законодательству нашей страны. Дело в том, что наши несколько «мягче», чем в других странах.

Как правильно составить и заключить договор

Договор должен быть обязательно заключён в письменной форме. Его можно заверить у нотариуса, но это не обязательно. Однако российская сторона практикует заверение такого договора у нотариуса.

Это гарантия того, что договор заключён в полном соответствии с действующим российским законодательством.

Если договор будет заключён не правильно, то сделка будет признана недействительной по российским законам.

Если к договору займа прилагается договор залога на недвижимое имущество, то оба договора нужно регистрировать в Росреестре.

Договор нужно заключать точно так же, как и с российской компанией. Обязательными условиями такого договора будут являться:

  • реквизиты обеих сторон. Так как сторонами по договоруявляются юридические лица, то необходимо полное наименование, документ, на основании которого юридическое лицо осуществляет свою деятельность, в лице кого представлено (ФИО и дата рождения), ИНН и КПП. Все сведения указываются точно так же, как и в учредительных документах. То есть у иностранного юридического лица в се сведения будут на иностранном языке. Так и нужно указывать в договоре;
  • предмет договора – сумма денежных средств, которая выдаётсязаёмщику. Здесь нужно указать, что займ выдаётся в иностранной валюте или же в рублях. Если в рублях, то необходимо указать курс ЦБ РФ на день совершения сделки, по которому произошёл перевод валюты в рубли. Сумму нужно указать сначала цифрами, а затем полностью прописью. Это оносится как валюте, так и к рублям. В этом же пункте указывается, взимает ли займодатель проценты за пользование займом или нет. Если таких процентов нет, то займ будет беспроцентный. Если есть залог, то он также упоминается в этом пункте;
  • права и обязанности сторон. Обязанность по договору займа естьтолько у заёмщика – обязанность вернуть вовремя долг. А заёмщик имеет право требовать досрочной выплаты всего займа, если заёмщик нарушит условия займа;
  • если по договору предусмотрены проценты за пользование займом, то нужно включить в договор этот пункт. Здесь следует указать размер процентов, порядок и сроки их выплаты. Если займ беспроцентный, то этот пункт можно исключить;
  • ответственность сторон – в этом пункте предусматриваютсясанкции для сторон за нарушение условий договора. Это могут штрафы в фиксированной сумме, или же проценты за каждый день просрочки;
  • форс-мажор – в этом пункте обговариваются условиянепреодолимой силы, которые могут помешать сторонам исполнить условия договора;
  • конфиденциальность – условия неразглашения;
  • разрешение споров – порядок разрешения конфликтных ситуаций, которые могут возникнуть между ними. Здесь также нужно обговорить «порог», когда следует обращаться в суд;
  • срок действия договора и условия его досрочного прекращения;
  • заключительные условия;
  • реквизиты и подписи сторон.

Образец

Образец договора займа с иностранным юридическим лицом мало чем отличается от договора займа с российской организацией. В нём обязательно должны быть учтены все особенности, которые были описаны выше.

Стоит помнить, что законодательной базой для заключения такого договора, является не только ГК РФ, но и Закон о валютном регулировании.

Образец договора займа от иностранного юридического лица.

Налогообложение процентов по займу

В соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, операции по выдаче займов не включаются в налоговую базу при расчёте НДС. Поэтому заёмщик не должен плачивать НДС по нашим законам. Такое правило действует, если предметом займа являются деньги, а не вещи.

Что касается налога на прибыль, то согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, средства, которые займодатель получает от заёмщика по выданным займам, не включаются в доходы, которые учитываются при налогообложении прибыли.

То есть, возвращённый в положенный срок долг не является доходом заёмщика, и не увеличивает сумму налога на прибыль.

То же самое касается и процентов по займу. У юридического лица этого называется экономической выгодой – то экономией на процентах. Однако в главе 25 не указано, что экономическая выгода включается в расчёты при налогообложении прибыли.

Стоит помнить, что речь идёт о беспроцентном займе или займе со ставкой ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если проценты по займу выше этой ставки, то ни у заёмщика, ни у займодателя не возникает ни экономической, ни материальной выгоды.

Не стоит забывать и про курсовые разницы, которые возникают при «переводе» валют. Эти разницы нормируются, и учитываются при налогообложении прибыли.

Также не включаются в состав расходов те расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, расходы организации, связанные с выдачей займа. Об этом говорится в п. 12 ст. 270 НК РФ.

Если заёмщиком является физическое лицо, то при получении беспроцентного займа (или займа с низкими процентами), у физического лица возникает материальная выгода. С неё он должен уплатить государству налог на доходы физических лиц.

Как избежать двойного налогообложения

Как уже упоминалось, чтобы избежать двойного налогообложения по договору займа от иностранной компании, нужно удостовериться, что у России есть соглашение со страной контрагента.

Если такое соглашение есть, то можно смело брать займ у такой компании, запросив у неё подтверждение. Что она постоянно располагается на территории этой страны.

Если же такого соглашения нет, то стоит убедиться, что проценты по займу не будут относиться к доходу постоянного представительства иностранного контрагента в России.

Если же такого соглашения нет, и проценты по займу не являются доходом постоянного представительства, то проценты по займу будут облагаться у иностранной компании по налоговым законам нашей страны.

После развала СССР, в нашу страну хлынул поток иностранного капитала. В настоящее время идёт активный процесс интеграции российской экономики за рубежом. В связи с эти возникает высокая потребность в привлечении иностранного капитала в крупные российские организации.

Поэтому сотрудничество с иностранными компаниями и получение от них займов сегодня не является редкостью.

Источник: http://zaimexpert.ru/denezhnye-zajmy/zajmy-juridicheskim-licam/ot-inostrannogo-juridicheskogo-lica.html

Налоговые аспекты получения займов от иностранных организаций

Выдача займов иностранной компании

Наиболее распространенными вариантами финансирования российской компании иностранным учредителем являются внесение имущества в уставный капитал и предоставление средств по договору займа.

При выборе любого из способов важно оценить налоговые последствия.

Так, при заключении договора займа необходимо учесть некоторые нюансы применения правила о контролируемой задолженности, а также нормы соглашений об избежании двойного налогообложения.

Используйте пошаговые руководства:

При внесении вклада в уставный капитал российской дочерней компании у инвестора возникает право на получение дивидендов. Начисленные дивиденды не уменьшают налогооблагаемую базу по прибыли российской компании (п. 1 ст. 270 НК РФ).

При этом дивиденды, полученные иностранной организацией, на территории Российской Федерации облагаются по ставке 15%, что следует из статей 284 и 310 НК РФ.

Если иностранная компания является резидентом государства, с которым заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, содержащее положение о недискриминации, и при этом действует на территории РФ через постоянное представительство, то ставка налога на дивиденды, полученные этой иностранной компанией, составляет 9%.

Финансирование путем предоставления займа, как правило, сопровождается начислением процентов. Российская дочерняя компания учитывает их суммы в составе внереализационных расходов при налогообложении прибыли (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ), у иностранной компании проценты включаются в доходы и облагаются по ставке 20% (подп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ).

Несмотря на то что эта ставка выше, чем при налогообложении дивидендов (15%), она может быть снижена или даже отменена на основании соглашения об избежании двойного налогообложения в государстве – источнике выплат.

Если иностранное предприятие осуществляет деятельность на территории РФ через постоянное представительство, то доход, полученный им в виде процентов, облагается по ставке 24%.

Таким образом, с точки зрения налоговых последствий получение займа может оказаться более выгодным. На особенностях учета процентов по долговому обязательству в целях налогообложения прибыли стоит остановиться более подробно.

Правила, применяемые к контролируемой задолженности

Порядок учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения прибыли закреплен в ст. 269 НК РФ. Согласно п. 2 данной статьи непогашенная задолженность российской организации по долговому обязательству признается контролируемой при выполнении определенных условий, а именно:

  • если задолженность возникла перед иностранной компанией, которая прямо или косвенно владеет более чем 20% уставного капитала российской организации, или перед российским предприятием, признаваемым в соответствии с законодательством РФ аффилированным лицом указанной иностранной компании;
  • если в отношении обязательства аффилированное лицо и (или) непосредственно иностранная компания, упомянутые выше, выступают поручителем, гарантом или обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации иным способом.

Причем если размер обязательства более чем в три, а для банков и лизинговых компаний – более чем в 12,5 раза превышает собственный капитал российского предприятия (то есть разницу между суммой активов и величиной обязательств) на последнее число отчетного (налогового) периода, то к такой контролируемой задолженности нужно применять специальные правила, установленные п. 2 ст. 269 НК РФ (так называемое правило тонкой капитализации). В частности, уменьшить налогооблагаемую прибыль можно только на суммы процентов, не превышающие «предельных» значений.

Сумма превышения начисленных процентов над предельными приравнивается к дивидендам и облагается налогом в соответствии с п. 3 ст. 284 НК РФ (по ставке 15%).

Мнение эксперта
Татьяна Каверина, руководитель департамента финансов и налогового планирования Tax Consulting U.K.

Следует иметь в виду, что величина обязательства при расчете контролируемой задолженности определяется без учета начисленных процентов.

Кроме того, в расчет принимается итоговая сумма задолженности перед конкретным юридическим лицом, в том числе оформленная разными договорами займа.

Таким образом, именно общая сумма задолженности перед кредитором должна сравниваться с собственным капиталом заемщика, увеличенным в 3 раза (для банков и лизинговых компаний в 12,5 раза).

Особо отметим, что аффилированным лицом, задолженность перед которым признается контролируемой, может выступать только российская организация.

Таким образом, если заем предоставляется не самой иностранной материнской компанией, а через другое иностранное лицо, пусть даже аффилированное (например, через «сестринскую» иностранную организацию, см. рисунок), задолженность контролируемой не признается.

В этом случае специальные правила расчета процентов по контролируемой задолженности не применяются (п. 3 ст. 269 НК РФ).

Рисунок Схема получения российской компанией займа, не признаваемого контролируемой задолженностью

Это не единственный нюанс, который позволяет иностранным организациям финансировать российские дочерние компании посредством предоставления займов, избегая при этом необходимости применять правила о контролируемой задолженности.

Личный опыт
Елена Андреева, финансовый директор компании «Аксенчер»

В моей практике не возникало проблемы применения правила о контролируемой задолженности, так как крупные иностранные компании в России обычно осуществляют деятельность через разные предприятия, включая представительства иностранного юридического лица с правом ведения коммерческой деятельности. В этом случае специальные правила НК РФ неприменимы, поскольку затрагивают только российские организации (хотя, на мой взгляд, термин «российская организация» – несколько размытое понятие).

Не вдаваясь в подробности расчета коэффициента капитализации и предельных процентов по контролируемой задолженности1, отметим, что действующие правила предписывают рассчитывать эти показатели только на последний день каждого отчетного (налогового) периода. Следовательно, если соответствующая задолженность была погашена до окончания отчетного (налогового) периода, правила расчета предельных процентов по ней не применяются.

Этот вывод справедлив также для случаев частичного погашения контролируемой задолженности, а именно – когда оставшаяся ее часть на последний день отчетного (налогового) периода оказывается недостаточной для возникновения обязанности по применению специальных правил.

Таким образом, российским организациям, которые привлекают финансирование от иностранных материнских компаний, следует учитывать вышеуказанные особенности при определении в договоре займа сроков возврата полученных сумм.

Применение соглашений о двойном налогообложении

Необходимо учитывать, что в соглашениях (договорах, конвенциях) об избежании двойного налогообложения традиционно содержатся статьи о запрете дискриминации (недискриминации).

Как было отмечено, правила о контролируемой задолженности применяются только в случаях, когда такая задолженность является долговым обязательством российской организации перед иностранной (участником этой российской организации).

Вместе с тем данные правила не применяются к задолженности российской организации перед другим российским предприятием. Такой подход позволяет утверждать, что действующие правила ст. 269 НК РФ противоречат положениям о недискриминации.

В соответствии со ст. 15 Конституции РФ и ст. 7 НК РФ положения международных договоров имеют приоритет над положениями внутреннего законодательства.

Поэтому в тех случаях, когда иностранная компания является национальным лицом государства, с которым у Российской Федерации имеется действующее соглашение, содержащее положение о запрете дискриминации, правила о контролируемой задолженности должны применяться с ограничениями, установленными соглашением.

Мнение экспертов
Ирина Кушнарева,

Источник: https://www.fd.ru/articles/24161-nalogovye-aspekty-polucheniya-zaymov-ot-inostrannyh-organizatsiy

Займ от иностранного юридического лица

Его можно заверить у нотариуса, но это не обязательно.

Однако российская сторона практикует заверение такого договора у нотариуса. Это гарантия того, что договор заключён в полном соответствии с действующим российским законодательством.

Если договор будет заключён не правильно, то сделка будет признана недействительной по российским законам.

Штраф за невозврат займа выданного иностранной компании или гражданину с 14 апреля 2019 года на руководителя и организацию

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, включая случаи, когда резидент не обеспечил получение причитающихся по внешнеторговому договору (контракту) иностранной валюты или валюты Российской Федерации в сроки, предусмотренные соответствующим внешнеторговым договором (контрактом), заключенным между резидентом и нерезидентом, на банковский счет финансового агента (фактора) — резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) — резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) — резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) — резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках.

4.1.

Обязательными условиями такого договора будут являться:

Инфо США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения сделки13);

  1. Проценты по предоставленному займу признаются в составе внереализационных доходов14.

    В случае выдачи займа взаимозависимому лицу — нерезиденту РФ и превышения суммы сделки со взаимозависимыми лицами в 2012 году — 100 млн. руб., в 2013 году — 80 млн. руб.

    налоговыми органами может быть проверена обоснованность установления размера процентной ставки.

  2. Проценты по полученному займу признаются Организацией в составе расходов при исчислении налога на прибыль с учетом ограничений, установленных статьей 269 НК РФ (в т.ч. в случае признания задолженности контролируемой);

Займ выдан иностранной организации

Выдача займов иностранной компании

Деньги, полученные по договору, отражаются на балансе организации как кредиторская задолженность. Причем сумма, на которую она увеличилась, должна быть эквивалентна той, что указана в соглашении. Ранее можно было отразить сумму фактически поступивших средств, если она отличалась от «договорной» (п.

В налоговом учете выплачиваемые проценты по кредитам и займам входят в состав внереализационных расходов и по определенным критериям, установленным в статье 269 Налогового кодекса, учитываются в базе по налогу на прибыль.

Российские компании обяжут репатриировать выданные иностранцам займы под угрозой крупного штрафа

Чтобы вывести деньги за рубеж по данной схеме, кредитор приносит в российский банк договор займа, на основании которого банк обязан по закону выпустить за рубеж деньги в пользу иностранного должника. Таким образом, деньги уходят в требуемую злоумышленникам юрисдикцию.

В то же время российский банк не вправе контролировать исполнение договора займа иностранным должником (возврат займа и процентов в установленный договором срок), объясняет партнер Paragon Advice Group Александр Захаров.

ЦБ поддержал эти поправки, как и Минфин», — сказал РБК Аксаков.

Предоставление валютного займа российской организации нерезидентом — способ безналоговой уплаты процентов и реинвестирования капитала

№ 1030-У «О порядке проведения валютных операций, связанных с получением и возвратом юридическими лицами — резидентами кредитов и займов в иностранной валюте, предоставляемых нерезидентами на срок более 180 дней, и об отмене и внесении изменений в отдельные нормативные акты Банка России», далее Указание от 10 сентября 2001 г.

№ 1030-У, упрощен процесс экспорта и импорта капитала для резидентов.

В настоящее время без получения разрешения можно: — предоставлять и получать займы и кредиты от нерезидентов на срок свыше 180 дней, — получать и платить по ним проценты, — а также связанные с исполнением этих договоров платежи: неустойка, комиссионные проценты, суммы по договорам об обеспечении обязательств.

1.1.

Налоговые аспекты получения займов от иностранных организаций

Финансирование путем предоставления займа, как правило, сопровождается начислением процентов.

Российская дочерняя компания учитывает их суммы в составе внереализационных расходов при налогообложении прибыли (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ), у иностранной компании проценты включаются в доходы и облагаются по ставке 20% (подп.

1 п. 2 ст. 284 НК РФ). Несмотря на то что эта ставка выше, чем при налогообложении дивидендов (15%), она может быть снижена или даже отменена на основании соглашения об избежании двойного налогообложения в государстве – источнике выплат.

Если иностранное предприятие осуществляет деятельность на территории РФ через постоянное представительство, то доход, полученный им в виде процентов, облагается по ставке 24%.

Таким образом, с точки зрения налоговых последствий получение займа может оказаться более выгодным.

На особенностях учета процентов по долговому обязательству в целях налогообложения прибыли стоит остановиться более подробно.

Кредиты онлайн

Российское законодательство мягче в этом вопросе;

  • обязательна письменная форма;
  • принято нотариальное заверение, хотя это не обязательно;
  • договор с залоговым обеспечением потребует регистрации обеих бланков в Росеестре.
  • Как и для отечественных сделок, максимально полно раскрывается информация:

    1. неуплата – оговариваются санкции за нарушение сделки, это может быть штраф либо ежедневная неустойка от суммы займа;
    2. валюта и курс рубля на дату сделки;
    3. обязанности: кредитор выполнил свои, передав деньги. По сути указываются только обязанности должника возвратить долг и на каких условиях;
    4. процентность и срок кредита;
    5. реквизиты юрлиц, наименования, документы на ведение деятельности, ФИО и дата рождения физических лиц. Для иностранца данные указываются на его язвке;
    6. предмет сделки – сумма, передающаяся заемщику, пишется цифрами и прописью;

    Займы между резидентами и нерезидентами: условия валютного договора

    Выдача займов иностранной компании

    В статье мы рассмотрим, на каких условиях заключаются договоры займа между резидентами и нерезидентами. Разберемся, как возвращается займ, выданный резиденту в валюте, и в каком случае составляется паспорт сделки. В статье вы найдете нормы закона, регулирующие валютные операции между физическими лицами, и узнаете, когда надо платить налоги.

    Договор займа с нерезидентом

    Нерезиденты — это физические или юридические лица, работающие на территории РФ, но постоянно проживающие и зарегистрированные в другом государстве.

    Другими словами — это иностранные граждане и фирмы, временно находящиеся или осуществляющие свою деятельность в нашей стране.

    Данный термин чаще всего используется в сфере прав и обязанностей лиц, участников финансовых и налоговых взаимоотношений.

    В последнее время участие нерезидентов в заемных отношениях получило широкое распространение в Российской Федерации, поскольку какие-либо ограничения и особые условия для этого не предусмотрены.

    Связано это с постоянным расширением внешнеэкономической деятельности. Отечественные компании практикуют привлечение иностранных инвестиций в виде займов и кредитов.

    Кредитование осуществляется как в рублях, так и в иностранной валюте.

    Договор займа может быть оформлен между:

    • Заимодавцем-нерезидентом и российским заемщиком.
    • Гражданином РФ или отечественной компанией и иностранным лицом или компанией.
    • Сторонами, не имеющими статус резидентов РФ.

    Условия кредита, права и обязанности сторон закрепляются в специальном договоре. Если в долг выдается сумма в иностранной валюте, то регулирование осуществляется не только гражданским, но и валютным законодательством, а переводы средств часто выполняются на специальные счета в банках.

    Соглашение может быть заключено как на платной, так и на бесплатной основе: т. е. с процентами и без их начисления. Договор набирает полную юридическую силу после подписания его обеими сторонами.

    Особенности займов между резидентами и нерезидентами

    Валютные трансферы между данными субъектами в плане оформления и выплаты займов производятся без каких-либо ограничений, кроме процессов, которые предусмотрены ст. 6 Федерального закона №173-ФЗ.

    Здесь отражены некоторые ограничения, внесенные с целью избегания серьезного уменьшения золотовалютных запасов страны и существенных колебаний курса национальной валюты.

    Получать разрешение на оформление кредитного договора не нужно, как и проводить процедуру его специальной регистрации.

    Если сумма кредита равна или больше 5000 долларов США или резидентом выступает физическое лицо, то требуется оформить паспорт такой сделки. В противном случае участники соглашения будут оштрафованы.

    Процедура предоставления бумаг, оформления, ведения и списания паспорта закреплена в Инструкции Центробанка №117-И.

    Если деньги предоставляются в иностранной валюте, то большинство расчетов по сделке должны осуществляться в рамках специального счета, созданного в уполномоченном банке.

    Что касается налогообложения, то начисление и выплата НДС не предусмотрена, если выдача и возврат займа осуществляется на беспроцентной основе.

    Деньги, полученные или возвращенные по кредитному соглашению, не будут считаться доходами или расходами в рамках налога на прибыль.

    Другие расходы в разрезе предоставления кредита отражаются в документации как прочие траты и также не облагаются налогом.

    Валютное регулирование займов

    Все валютные операции на территории нашей страны, в том числе и займы от нерезидента, контролируются нормами Федерального закона №173-ФЗ.

    В рамках нормативного акта транзакции по выдаче и возврату займов в иностранной валюте между указанными субъектами считаются операциями по перемещению капитала. Такие взаимоотношения контролирует Центробанк, который правомочен формировать требования о внедрении и применении отдельного счета, а также резервировании части заемной суммы.

    Нормативные акты не ограничивают валютные переводы резидента в счет выплаты процентов, а также в плане погашения «тела» кредита, в том числе при выдаче займа иностранцу. Подобные транзакции резиденты могут выполнять с действующего валютного счета. Кредиты можно погашать досрочно.

    Резидент может зачислить на счет необходимую сумму для последующих транзакций и платежей, которые нужны для обслуживания кредита на внутреннем валютном рынке. Займ нерезиденту в рублях переводится с расчетного счета кредитора на специальный, а уже оттуда на рублевый счет заемщика.

    Получение займа от нерезидента

    Порядок получения валютных займов напрямую связан с периодом полного возврата «тела» кредита вместе с процентами. Специальный счет не требуется, если срок действия услуги составляет менее трех лет.

    Процедура получения и использования валютного займа на более короткий период выглядит следующим образом:

    1. Нерезидент перечисляет средства на транзитный счет заемщика в выбранном банке.
    2. Резидент выводит деньги с транзитного счета на личный валютный счет (2% от суммы на время резервируются в ЦБ).
    3. Резидент распоряжается деньгами по собственному усмотрению.
    4. По истечении года сумма резерва также поступает на счет резидента.
    5. Заемщик осуществляет выплату на транзитный счет, откуда они переводятся нерезиденту.

    Если период действия займа более продолжительный, то заемщику, кроме личного, необходимо открыть еще и специальный счет. Деньги с транзитного счета переводятся на специальный, а уже оттуда резиденту.

    Более сложный порядок перечислений связан с необходимостью регулирования ЦБ всех подобных операций.

    В разрезе погашения задолженности какие-либо ограничения отсутствуют. Возврат займа производится обычным способом, путем перечисления на счет заимодавца. Нет ограничений и по досрочной выплате кредита. Необходимую сумму валюты для погашения заемщик может купить привычным способом.

    Выдача займа нерезиденту

    При валютном займе нерезиденту от резидента период пользования деньгами не влияет на процедуру выдачи кредита в целом.

    Порядок получения денежных средств следующий:

    1. Кредитор перечисляет оговоренную сумму на открытый валютный счет.
    2. С данного счета средства переводятся на счет нерезидента.
    3. Банк перечисляет сумму резерва в течение 16 суток.

    Такой порядок сделки предполагает обязательное оформление паспорта.

    Лимиты кредита и величина процентных ставок законодательством не регулируются. Операция не предполагает проверку последовательности и других особенностей кредитных операций со стороны банковского учреждения.

    В процессе погашения кредита нерезидент осуществляет перевод средств с личного счета на транзитный резидента. В паспорте делаются необходимые отметки обо всех операциях. Если кредитором выступает физ. лицо, то предоставление ему заемных средств осуществляется только на специальный счет.

    (3 3,00 из 5)

    Источник: https://servis-zaimov.ru/stati/zajmy-mezhdu-rezidentami-i-nerezidentami.html

    Тропа закона
    Добавить комментарий