Решение единственного учредителя об утверждении годовой отчетности и выплате дивидендов

Решение единственного учредителя о выплате дивидендов ООО: образец, как оформить для распределения прибыли и получения денег одному участнику?

Решение единственного учредителя об утверждении годовой отчетности и выплате дивидендов

Для распределения чистой прибыли организации необходимо оформить решение или протокол о выплате дивидендов. Данное право возникает в соответствии с нормами п.1 статьи 28 Закона №14-ФЗ от 08.02.1998 г. по результатам окончания деятельности квартала, полугодия, года.

Данное решение оформляется на общем собрании участников ООО, доли прибыли распределяются пропорционально между всеми учредителями, если иной механизм не обозначен в учредительной документации.

Порядок распределения прибыли ООО для одного участника

На предприятии, где в состав учредителей входит лишь один участник, вопрос о выплате дивидендов рассматривается им единолично с последующим письменным оформлением собственного решения.

Важным моментом перед принятием решения о выплате дивидендов единственным учредителем является анализ бухгалтерской отчетности.

Существует ряд факторов, при которых запрещается распределять прибыль (п.1 ст. 29 Закона об «ООО»):

  • отсутствует оплата в полном размере средств уставного капитала;
  • стоимость доли бывшего участника еще не выплачена;
  • наличие признаков неплатежеспособности или ее вероятное возникновение при принятии решения о выплате дивидендов;
  • низкая стоимость чистых активов, то есть их размер буде меньше суммы средств уставного капитала и резервного фонда.

Решение единственного учредителя будет правомерным по итогам календарного года, конкретный срок прописывается в Уставе общества, но в диапазоне с 1 марта по 30 апреля.

Также подобный документ допускается оформлять в любой момент, если соблюдены интересы организации и ее участников.

Как составить?

На законодательном уровне (Законы № 208-ФЗ и 14-ФЗ) нет определенных критериев решения единственного учредителя.

Но в любом случае оформление данного документа обязательно в письменной форме.

При написании решения необходимо опираться на положения Закона № 208-ФЗ с учетом особенностей конкретного случая.

В шапке документа обозначается наименование компании, порядковый номер решения, место и дата его составления.

Далее следует фиксирование паспортных данных единственного учредителя, а затем после слова «решил» перечисляются основные моменты документа:

  • размер полученной чистые прибыли и период ее образования;
  • сумма выплаченных дивидендов участнику (цифрами и прописью);
  • остаток прибыли и цели ее распределения, если таковая осталась;
  • порядок расчетов с единственным учредителем (сроки, место и форма выплаты);
  • подпись единственного участника.

14-ФЗ (статья 39) обозначает необходимость перечисления дивидендов не позднее 60 дней со дня принятия соответствующего решения.

Менее продолжительный срок можно обозначить в уставе предприятия (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Выплату дивидендов лучше осуществлять по безналичному расчету — перевод на банковские счета. Расходование выручки наличными деньгами сопровождается определенными рисками.

Перечень целей, которые подразумевают трату наличных денег, не содержит такие выплаты, как дивиденды (п. 2 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У).

В случае ликвидации организации коммерческая деятельность его прекращается полностью.

Правопреемство прав и обязанностей в подобном случае не предусмотрено.

Все материальные расчеты необходимо осуществлять до официального закрытия предприятия, в том числе и распределение прибыли.

Получение дивидендов возможно только за счет средств фирмы, свободных от долговых обязательств.

Участник, получающий дивиденды, обязан платить налог.

Любые предприятия, имеющие право выплачивать прибыль владельцам компании в виде дивидендов, должны выполнять требования Налогового кодекса (п. 2 статья 275), то есть своевременно перечислять прибыль и начислять проценты.

Дивиденды получаются различными способами (денежная форма, передача имущества в собственность), на практике встречаются компании, желающие схитрить и не выплачивать дивиденды.

Получить денежные средства учредитель вправе почтовым или банковским переводом, лично в руки или через представителя.

Скачать образец

Скачать пример решения единственного учредителя о распределении прибыли и выплате дивидендов ООО – word.

Выводы

Дивиденды — прибыль, которую получают владельцы предприятия. Какие налоги и их величина зависит от статуса получателя дохода.

На уровне законодательства обязанность по уплате налога закрепляется за организацией, выплачивающей дивиденды. Налог перечисляется в течение 1 дня со даты оплаты дивидендов (не с даты принятия решения).

Если оплата не осуществлена, то для недобросовестных налогоплательщиков предусмотрен штраф в размере 20% от общей суммы. Налоговая ставка резидента равна 13%, для гражданина, не являющегося резидентом — 15 %.

При налогообложении юридических лиц налог выплачивается на общих основаниях (13%), режим налогообложения организации не имеет значения.

Освобождение от налогов получают фирмы, чья доля в уставном капитале превышает или равна 0,5 млн. рублей.

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/dividendy/reshenie-o-vyplate-dividendov.html

Распределение (выплата) дивидендов участников ООО в 2019 году

Решение единственного учредителя об утверждении годовой отчетности и выплате дивидендов

Дивиденды – это доход, оставшийся после уплаты всех необходимых налогов и платежей, который может быть распределен между участниками ООО.

Как часто ООО может делать выплату дивидендов

Дивиденды можно распределять ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании.

Самый оптимальный вариант – выплата по итогам года. Если дивиденды распределяются до истечения финансового года, их называют промежуточными. Здесь существует риск признания таких дивидендов вознаграждением, если по итогам года прибыль оказалась меньше. И в указанном случае на сумму выплат будут начислены страховые взносы, которые придется доплатить.

Когда дивиденды распределить нельзя

Прибыль не получится распределить в следующих случаях:

  • уставный капитал ООО оплачен не полностью;
  • компания имеет признаки банкротства или будет отвечать таким признакам после выплаты дивидендов;
  • стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда, либо станет меньше в результате распределения прибыли;
  • не выплачена действительная стоимость доли (части доли) участника;
  • у компании есть непокрытый убыток по данным бухгалтерской отчетности.

Чистые активы и резервный фонд

Чистые активы – это разница между активами и пассивами, которая определяется по данным бухучета. К активам имеет отношение все имущество компании (основные средства, запасы, денежные средства, дебиторская задолженность и прочее). К пассивам относятся долги ООО (кредиторская задолженность).

Резервный фонд – своего рода «страховка» компании, на случай возмещения убытков от хозяйственной деятельности. Создается по желанию участников ООО, в размере, предусмотренном уставом компании, но не менее 5% от стоимости уставного капитала.

Если по итогам финансового года, стоимость чистых активов стала меньше уставного капитала и резервного фонда (при наличии), в течение шести месяцев после окончания года необходимо принять меры по увеличению чистых активов (как минимум до размера уставного капитала) либо уменьшать уставный капитал или даже ликвидировать ООО.

Как распределить дивиденды в 2019 году

Процедуру выплаты дивидендов условно можно разделить на 3 этапа:

1. Проверяем чистые активы и определяем общую сумму дивидендов

Данный этап является предварительным и основная его цель – понять, возможно ли распределение прибыли в компании в настоящий момент.

Как уже было сказано выше, размер чистых активов должен быть больше уставного капитала и резервного фонда. Расчет стоимости чистых активов осуществляется в соответствии с Приказом Минфина №84н от 28.08.2014.

Для определения общей суммы дивидендов, вычитаем из чистых активов размер уставного капитала. Полученную сумму можно полностью или в части направить на выплаты участникам ООО.

2. Принимаем решение о выплате дивидендов

Прибыль компании распределяется на основании протокола общего собрания участников или решения единственного учредителя ООО.

Обратите внимание, выплата дивидендов – право, а не обязанность компании, и если соответствующее решение не было принято, участник не сможет получить прибыль (часть прибыли) даже через суд. При этом если решение вынесено, его уже не отменить, в таком случае, если выплата дивидендов в итоге не состоялась, причитающаяся сумма может быть взыскана судом.

На общем собрании участников утверждается бухгалтерская отчетность, определяется размер дивидендов по каждому учредителю. Прибыль распределяется пропорционально долям в уставном капитале ООО, либо в размерах, указанных в уставе компании.

Начиная с сентября 2014 года, протокол собрания участников необходимо заверять у нотариуса.

Обойти это требование можно так – внести в повестку дня пункт о том, что принятые решения удостоверяются подписями всех присутствующих участников либо заранее внести в устав пункт, примерно такого содержания: «Принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются подписанием протокола председателем и секретарем общего собрания, являющимися участниками общества».

3. Выплачиваем дивиденды

Выплата дивидендов должна произойти в течение 60 дней после принятия решения. Меньший срок можно прописать в уставе ООО или в протоколе собрания (решении единственного учредителя).

Прибыль может быть перечислена участнику на расчетный счет в банке или иными способами, определёнными в протоколе (решении). Допускается выплата дивидендов (их части) имуществом.

Если участник пропустил срок выплаты, в течение трех лет за ним сохраняется право на обращение к ООО за получением причитающейся прибыли. Уставом этот срок может быть увеличен до пяти лет.

Обратите внимание, что пропущенный срок не восстанавливается (исключение – пропуск по причинам применения к участнику насилия и угроз, подробнее ст. 28 ФЗ №14 от 08.02.1988). Неполученная часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества.

Налог на дивиденды в 2019 году (НДФЛ)

На суммы дивидендов выплачиваемых физическим лицам, не начисляются страховые взносы, но подлежит удержанию НДФЛ.

Для физических лиц – резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13%.

Для физических лиц – нерезидентов применяется ставка 15%.

Налоговая ставка по НДФЛ определяется исходя из статуса участника (резидент/нерезидент) на дату выплаты дивидендов. Налог удерживается с каждой выплаты, не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов (ст.226, 275 НК РФ).

Примечание: НДФЛ не удерживается с прибыли, выплачиваемой имуществом. Но об этом, компания должна в течение месяца со дня выплаты, сообщить в ФНС (п.5 ст.226 НК РФ).

Если участник ООО является юридическим лицом – дивиденды облагаются налогом на прибыль. При этом в некоторых случаях применяется льготная нулевая ставка, если доля участия в компании не менее 50% на протяжении 365 дней.

Ставка по налогу на прибыль для участника – российской компании составляет 13%, для участника – иностранной компании, применяется ставка 15%.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/dividendy/

Решение единственного учредителя об утверждении годовой отчетности и выплате дивидендов

Решение единственного учредителя об утверждении годовой отчетности и выплате дивидендов

Если отобразить краткую схему действий, то потребуется:

  1. принять решение о выплате;
  2. определить сумму дивидендов;
  3. выдать дивиденды и удержать .

Несмотря на кажущуюся простоту процесса, каждый этап требует правильного оформления. Как же выплатить дивиденды ООО? В первую очередь, нужно понять, что такое дивиденды.

По российскому налоговому законодательству дивидендом называется всякий доход, получаемый участниками организации после выплаты налогов.

Причем распределяются доходы ООО в соответствии с долями учредителей. Согласно его положениям чистая прибыль находится на основании сведений бухгалтерской отчетности.

Порядок выплаты дивидендов учредителю — единственному участнику ООО

При выплате дохода в виде дивидендов организации необходимо исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13%. Перечислить в бюджет сумму налога необходимо не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода.

Дивиденды не облагаются страховыми взносами. Обоснование вывода: В соответствии с п.

1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. 7 п. 2 ст. 33 Закона N 14-ФЗ)

Протокол о выплате дивидендов ООО

Собрание может созываться ежегодно, каждый квартал, каждые 6 месяцев.

Эта периодичность будет зависеть от удобства для участников общего собрания. Это сформулировано более точно в 28 статье закона №14-ФЗ.

Для упорядочивания информации, которая должна поместиться в протоколе собрания, документ состоит из нескольких обязательных частей. Это:

  1. Подписи участников.
  2. Общие сведения о проводимом мероприятии.
  3. Информация о том, кто осуществлял подсчет .
  4. Постановление, вынесенное общим собранием.
  5. Шапка протокола о выплате дивидендов ООО.
  6. Повестка дня.
  7. Кто заслушал эту повестку.
  8. Предложение, сформулированное одним из участников (списком).
  9. Участники общего собрания.

В верхней части протокола неизменно должно присутствовать полное наименование компании, в которой проводится общее собрание.

Образец протокола начисления дивидендов участникам ООО

Распределять прибыль своей компании учредители могут с той частотой, которая определена в уставе, но не чаще 1 раза в квартал (п. 2 ст. 12, п. 1 ст. 28 закона № 14-ФЗ).

В протоколе необходимо отразить, как выплачивать дивиденды учредителям ООО — имуществом или денежными средствами.

Помимо этого, учредители должны решить на собрании следующее: какая часть полученной компанией прибыли должна остаться в ее распоряжении, а какую можно распределить между собой; как прибыль будет поделена между всеми учредителями компании; в какой срок должен быть произведен расчет с

Образец решения на выплату дивидендов единственному учредителю

В другой ситуации всегда необходимо обращаться к законодательным актам, это поможет погибнуть противоречий и проблем с государственными инстанциями во время проверок.

Для организации выплат единственному учредителю оформляется решение о выплате дивидендов.Что это такоеДивиденды – это оплата, которая делается юр.

лицом-эмитентом корпоративных прав, инвестиционных бумаг либо прочих ценных бумаг в пользу хозяина данных прав, инвестиционных бумаг либо прочих ценных бумаг.

Которые подтверждают право собственности вкладчика на долю в активах эмитента, в связи с разделением доли его дохода, рассчитанного по правилам бухучета.Виды и классификацияМожно создать много классификаций дивидендов: по периоду выплат, по категории акций и т.д.Классификация и виды дивидендовКатегория акций· По привилегированным акциям.· По обыкновенным.Срок выплат· Квартальные.

· Полугодовые.· Годовые.Способ оплат· Денежные.·

Протокол общего собрания участников общества по вопросу утверждение годовых отчетов и распределения чистой прибыли

Контролирующие органы признают такое право компаний, однако обращают внимание на то, что дивиденды из прибыли прошлых лет можно распределять только в том случае, если эти денежные средства не были направлены в основные фонды предприятия. Протокол утверждения годового отчета ООО Утверждение годовой финансовой отчетности, как и распределение прибыли предприятия, относится к полномочиям общего собрания учредителей.

Согласно статье 34 ФЗ «Об ООО», протокол утверждения годового отчета должен быть составлен в период с 1 марта до конца апреля.

Конкретная дата указывается в уставе общества. Обратите внимание: о предстоящем собрании участников общества следует оповестить за 30 дней. Грамотно составленный финансовый отчет включает в себя такие данные:

Решение о выплате дивидендов ООО (образец)

Источник: https://advokatn.ru/reshenie-edinstvennogo-uchreditelja-ob-utverzhdenii-godovoj-otchetnosti-i-vyplate-dividendov-78720/

Протокол о распределении дивидендов

Решение единственного учредителя об утверждении годовой отчетности и выплате дивидендов

Решение принимается на собрании учредителей, на котором они должны присутствовать лично. При этом законодательство предъявляет ряд требований и к организации как к юридическому лицу:

  • полностью оплачен уставной капитал;
  • компания не имеет признаком банкротства;
  • к тому же эти признаки не могут возникнуть и после выплаты дивидендов (например, изъятие части прибыли не приведет к ситуации неисполнения обязательств перед партнерами по договору поставки);
  • величина чистых активов в сумме больше, чем сумма уставного капитала, а также специального резервного фонда, причем даже после выплаты это соотношение останется в прежнем виде.

Соблюдение этих требований дает учредителям право на выплату дивидендов. В противном случае (например, при наличии признаков банкротства) процедуру могут признать незаконной, а часть средств удержать в судебном порядке.

Решение принимается на собрании, после чего составляется не только протокол, но и приказ. Его структура стандартная для подобных документов:

  • название;
  • дата и место издания;
  • основание для приказа (протокол с решением собрания);
  • суть приказа – выплата дивидендов;
  • ответственный за исполнение приказа (обычно главный бухгалтер);
  • подпись, расшифровка подписи (фамилия, инициалы) директора;
  • отметка об ознакомлении с приказом главного бухгалтера.

Таким образом, решение о выплате дивидендов может быть принято только на собрании учредителей. Оно оформляется в виде протокола, на основании которого составляется приказ директора. Руководитель обязан подчиниться решению учредителей, а также проконтролировать выполнение приказа ответственным лицом (главным бухгалтером).

Образец протокола ООО о выплате дивидендов

ПРОТОКОЛ № ____

Общего собрания участников Общества с ограниченной ответственностью

г.

Присутствовали Участники:

Председатель собрания

Секретарь собрания

Кворум для принятия решения имеется.

  • 1. Утверждение годового отчета за 2011г. ООО «_____________________»
  • 2. Выплата дивидендов Участникам ООО «________________________»
  • Генерального директора ООО «»______________________________________. который доложил итоги хозяйственной деятельности за 2011 г. и предложил:

  • 1. Утвердить годовую отчетность за 2011 г. ООО «______________________»
  • 2. Направить накопленную чистую прибыль ООО «____________________________________» в размере ___________________________ (____) на выплату дивидендов участникам ООО «____________________________________» соразмерно вкладам.
  • По первому вопросу: «ЗА» 100 %

    » Против» 0 %

    «Воздержались» 0 %.

    По второму вопросу: «ЗА» 100 %

    Иванов И.И. (дата рождения, паспортные данные, адрес регистрации доля в уставном капитале — 60%),

    Петров П.П. (дата рождения, паспортные данные, адрес регистрации доля в уставном капитале — 40%),

    генеральный директор Сидоров С.С.

    1. Признание обоснованности расходов, произведенных в 2011 году за счет чистой прибыли (не подлежащих учету в целях налогообложения прибыли).

    5. Утверждение сроков и порядка выплаты доходов от участия (дивидендов).

    Генеральный директор Сидоров С.С. о результатах работы за 2011 год, сумме и структуре расходов, произведенных за счет чистой прибыли (не подлежащих учету в целях налогообложения прибыли), формировании фондов в 2011 году.

    1. Признать обоснованными расходы, произведенные в 2011 году, не подлежащие учету в целях налогообложения прибыли, в сумме &ltсумма&gt.

    2. Признать обоснованным формирование в 2011 году Резервного фонда в сумме &ltсумма&gt в соответствии с Уставом.

    3. Утвердить годовой отчет за 2011 финансовый год в следующем составе:

    — годовой бухгалтерский баланс

    — отчет о прибылях и убытках

    — приложения к ним, предусмотренные нормативными актами

    — пояснительная записка

    — расчет стоимости чистых активов.

    4. По результатам хозяйственной деятельности в 2011 году прибыль, оставшуюся после налогообложения, направить на выплату дивидендов в сумме &ltсумма&gt.

    5. Объявленные дивиденды в сумме &ltсумма&gt распределить между учредителями пропорционально их долям в уставном капитале:

    И.И.Иванову (60%) — &ltсумма&gt

    П.П.Петрову (40%) — &ltсумма&gt.

    6. Дивиденды выплатить наличными денежными средствами через кассу не позднее 26 июня 2012 года.

    Решения приняты единогласно.

    Приложение:

    1. Справка о сумме и структуре произведенных расходов, не подлежащих учету в целях налогообложения прибыли.

    2. Справка бухгалтера о наличии и размере чистой прибыли, которая может быть направлена на выплату дивидендов

    Источник: https://iiotconf.ru/protokol-o-raspredelenii-dividendov/

    Решение о распределении прибыли ООО образец – Управление персоналом

    Решение единственного учредителя об утверждении годовой отчетности и выплате дивидендов

    Решение о выплате дивидендов ООО — образец его будет приведен в нашей статье. Возможны несколько вариантов его составления. Рассмотрим, от чего это зависит и что еще может понадобиться для выдачи дивидендов.

    Кто и как выносит решение о выплате дивидендов в ООО

    Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО

    Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

    Приказ о выплате дивидендов

    Итоги

    Кто и как выносит решение о выплате дивидендов в ООО

    Законодательные нормы, посвященные ООО, позволяют направлять получаемую им прибыль (всю или ее часть) на выдачу доходов (дивидендов) участникам (п. 1 ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.

    1998 № 14-ФЗ). Право принятия решения об этом сохранено за сами участниками ООО. Для этого они проводят общее собрание. Созыв собрания становится возможным, если моменту сбора соблюден ряд ограничений (п. 1 ст.

    29 закона № 14-ФЗ):

    • УК полностью оплачен;
    • выбывшему участнику выдана стоимость его доли;
    • чистые активы превышают сумму УК и резервного фонда, и это соотношение сохранится после выдачи дивидендов;
    • признаки банкротства отсутствуют и не возникнут как следствие выдачи дивидендов.

    Соответствие перечисленным ограничениям и объем прибыли, которую возможно распределить, определяются по данным анализа бухгалтерской отчетности ООО, подготовленной к моменту созыва собрания.

    Анализ отчетности касается и ООО на УСН. О составлении отчетности при УСН читайте в статье «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность».

    Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО

    Вопрос о распределении прибыли может быть как 1 из нескольких, рассматриваемых на собрании, так и предметом отдельного собрания. Независимо от количества вопросов в повестке дня решение собрания оформляется путем составления протокола, непременными реквизитами которого станут:

    • номер, дата и указание принадлежности документа к ООО;
    • перечень участников, распределение долей между ними;
    • повестка дня;
    • результаты рассмотрения и вынесения решения по каждому из вопросов.

    В отношении дивидендов собрание должно определить:

    • за какой период их намерены платить;
    • общую сумму, выделенную для этого;
    • форму и сроки выдачи.

    Период выплаты может составлять от квартала до года. При этом возможны платежи и за год, предшествующий предыдущему.

    Общая сумма распределяется между участниками в пропорции к доле каждого, если в уставе не предусмотрен другой порядок (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ), поэтому достаточно установить ее величину. Хотя в протоколе можно записать и конкретные суммы, предназначенные к выдаче каждому участнику в соответствии с правилами распределения.

    Форма выдачи чаще всего денежная. Однако закон не запрещает выплату имуществом.

    Выплату производят с удержанием налога. О его расчете читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

    Выплату осуществляют не позднее 60 дней с момента принятия решения (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок в пределах этого промежутка не установлен уставом, собрание вправе назначить его своим решением по каждой конкретной выплате. Срок считают равным 60 дням, если в решении и уставе он отсутствует.

    Образец решения учредителей о выплате дивидендов (протокола собрания) вы можете скачать на нашем сайте.

    Скачать образец решения учредителей о выплате дивидендов

    Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

    Единственному учредителю собрание проводить не с кем, поэтому он просто выносит собственное решение о выдаче дивидендов себе. Оформляется оно в обычном для такого документа порядке.

    Образец решения о выплате дивидендов единственному учредителю можно посмотреть и скачать на нашем сайте.

    Скачать образец о выплате дивидендов единственному учредителю

    Какие выплаты не считаются дивидендами, узнайте из статьи «Порядок расчета дивидендов при УСН».

    Приказ о выплате дивидендов

    Решение, принятое учредителями, обязательно для исполнения руководителем ООО, но не его подчиненными. Для них нужен приказ руководителя. В данном случае им будет приказ о выплате дивидендов.

    Образец приказа о выплате дивидендов вы также можете скачать на нашем сайте.

    Скачать образец приказа о выплате дивидендов

    Итоги

    Закон позволяет направлять полученную ООО прибыль на выплату дивидендов. Решение о выплате принимает единственный учредитель или участники общества на общем собрании при соблюдении законодательно установленных ограничений (при полной оплате уставного капитала, отсутствии признаков банкротства и др.).

    Решение учредителей о выплате дивидендов оформляется в форме протокола общего собрания или решения единственного учредителя. Вслед за решением оформляется приказ о выплате дивидендов.

    Источник: http://nalog-nalog.ru/ooo/reshenie_o_vyplate_dividendov_ooo_obrazec_i_prikaz/

    Распределение прибыли в ООО между участниками

    Как получает прибыль учредитель, определение чистой прибыли

    Порядок, согласно которому происходит раздел прибыли

    Как учредители принимают решение о распределении прибыли

    Протокол собрания, содержащий решение о распределении прибыли: образец

    Документальное оформление выплаты

    Как распределяется прибыль в обществе с одним учредителем

    Как распределяется чистая прибыль прошлых лет

    В каких случаях выплата прибыли невозможна

    Как получает прибыль учредитель, определение чистой прибыли

    Чистая прибыль является частью балансовой прибыли, которая осталась в распоряжении субъекта хозяйствования после того, как в бюджет были произведены все необходимые налоговые отчисления. Расчет чистой прибыли проводится на основании бухгалтерских документов, составленных на конец отчетного периода.

    За счет свободных средств, оставшихся у компании после исполнения обязанности по уплате налогов, могут быть произведены следующие действия:

    • пополнение основных фондов;
    • формирование резервных фондов;
    • увеличение уставного капитала;
    • выплаты премий сотрудникам;
    • погашение убытков прошлых периодов;
    • оплата других расходов с целью дальнейшего развития бизнеса;
    • выплата чистой прибыли участникам.

    Выплата может быть произведена участнику через кассу предприятия или перечислена на банковский счет. Срок такой выплаты, устанавливаемый п. 3 ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.

    1998 № 14-ФЗ (далее — закон об ООО), составляет 60 дней после принятия решения.

    Уставом общества или решением участников могут быть предусмотрены иные сроки, однако если срок не определен корпоративными документами общества, он принимается равным 60 дням.

    ВАЖНО! Восстановить пропущенный срок нельзя. Исключение составляют ситуации, когда участник не получал прибыль под угрозой насилия (ст. 28 закона об ООО).

    Порядок, согласно которому происходит раздел прибыли

    Распределение прибыли в ООО возможно только по решению собственников компании (подп. 3 п. 2 ст. 67.1, п. 4 ст. 66 ГК РФ). Порядок проведения данной операции регламентирует ст. 28 закона об ООО.

    Раздел прибыли учредителями проводится пропорционально их вкладам, внесенным в уставный фонд общества при его создании.

    Однако закон позволяет обществу отойти от традиционного порядка распределения прибыли и предусмотреть любые механизмы и схемы. В этом случае порядок, согласно которому производится распределение прибыли в ООО между участниками, должен быть зафиксирован в уставе общества.

    ВАЖНО! Решение о внесении в устав положений, касающихся порядка распределения прибыли, отличного от традиционного, должно быть принято участниками на общем собрании единогласно.

    Периодичность распределения прибыли регламентирует п. 1 ст. 28 закона об ООО. Согласно его положениям распределять прибыль участники могут по окончании:

    • квартала;
    • полугодия;
    • года.

    Как учредители принимают решение о распределении прибыли

    Принятие такого решения является исключительным правом общего собрания учредителей компании. Согласно прямому толкованию норм чч. 1, 2, 3 ст. 28 закона об ООО решение участников о том, как распределяется прибыль в ООО, должно включать несколько вопросов:

    1. О непосредственном распределении прибыли в ООО.
    2. О том, какая часть прибыли должна быть распределена между участниками.
    3. О том, в какой форме будет произведена выплата.
    4. В какие сроки она должна быть выплачена.

    Принимается такое решение простым большинством . Однако если отсутствует кворум или участники не достигли консенсуса по данному вопросу, обязать их принять такое решение нельзя даже в судебном порядке.

    Такая правовая позиция высказана ВАС РФ в п. 15 постановления пленума «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»» от 09.12.

    1999 № 14: решение по вопросу распределения прибыли могут принимать только участники. Возможность принятия такого решения судом исключена.

    В противном случае это будет означать вмешательство в деятельность общества и лишение участников права проводить свободное ание.

    Данная позиция подтверждается многочисленной арбитражной практикой:

    • постановлением ФАС СЗО от 18.09.2006 по делу № А05-20472/05-17;
    • постановлением ФАС СЗО от 22.04.2009 по делу № А66-3136/2008;
    • постановлением ФАС ВВО от 23.05.2008 по делу № А29-6297/2007.

    Таким образом, обойти необходимость рассмотрения данного вопроса общим собранием нельзя. Образец протокола, которым оформляется решение, можно скачать здесь: Образец протокола о распределении прибыли.

    Протокол, содержащий решение о распределении прибыли: образец

    Решение собственников о распределении прибыли в ООО оформляется протоколом.

    Протокол собрания учредителей о распределении прибыли составляется письменно и подписывается председателем и секретарем собрания (п. 3 ст. 181.2 ГК РФ).

    Законом «О внесении изменений в главу 4 части первой ГК РФ и о признании утратившими силу…» от 05.05.2014 № 99-ФЗ установлены новые правила удостоверения решения собственников, которые начали действовать с 01.09.2014.

    Согласно данным правилам, протокол собрания в обязательном порядке удостоверяется нотариально. Таким образом, законодатель закрепил механизм подтверждения состава учредителей, присутствовавших при принятии решения.

    Закон предоставляет участникам право предусмотреть ненотариальный способ удостоверения решений, причем данная возможность должна быть зафиксирована в уставе общества (п. 4 ст. 12 закона об ООО).

    Если устав не содержит таких положений, вопрос о способе удостоверения решений можно включить в повестку дня общего собрания.

    Единогласным решением участники могут установить любой способ удостоверения решения, не противоречащий законодательству (п. 3 ст. 67.1 ГК РФ).

    Источник: http://tr777.ru/reshenie-o-raspredelenii-pribyli-ooo-o/

    Порядок оформления

    На собрании создатели предприятия должны принять решение относительно целесообразности начисления процентов путем ания.

    Возникающие нюансы

    Нюансы, возникающие при выплате дивидендов, касаются способа оплаты. Чаще всего выплачиваются денежные средства. Причем может иметь место, как наличный, так и безналичный расчет.

    Но при этом категорически запрещено выплачивать дивиденды за счет выручки, поступившей в кассу. Для этой цели в кассу должна быть специально внесена необходимая сумма.

    : как начислить, выплатить и удержать с них налоги Если принято решение о выдаче дивидендов имуществом, то участники могут получать свою часть выплат основными средствами, продукцией, ценными бумагами.

    Однако выплата дивидендов имуществом ООО приравнивается к реализации имущественных ценностей.

    Поскольку у имущества изменяется собственник, то предполагается, что компания получила определенный доход.

    Необходимо выплачивать заработную плату сотрудникам, возмещать производственные затраты, оплачивать налоги и обязательные сборы.

    Все, что остается после вычета обязательных расходов является нераспределенной прибылью. В законодательстве отсутствует понятие «чистой» прибыли.

    Потому за основу принимаются данные бухучета, подтверждаемые бухгалтерским балансом и сопутствующими приложениями.

    Баланс включает в себя строку с указанием нераспределенной прибыли или непокрытого убытка, то есть экономического результата. Этот показатель и становится основой для расчета дивидендов.

    Правовая база

    Подробно о дивидендах участников ООО сказано в ст.28 ФЗ № 14 от 8.02.1998 «Об ООО».

    ФЗ № 208 от 1995 года и ФЗ № 14 от 1998 года Положения нормативов говорят, что решение о выплате принимается общим собранием.

    Причем закрепляются итоги обсуждения подписанным протоколом ФЗ № 14 от 1998 года Указывает на возможность распределения дивидендов единожды в квартал, полугодие или год Налоговый Кодекс РФ Закрепляет обязанность организации относительно самостоятельного расчета сумм налоговых платежей Письма Минфина Регламентируют сроки уплаты налогов

    Инструкция

    Выплата доходов по акциям учредителю, если он представлен в единственном числе, происходит так:

    • Определяется прибыль фирмы (чистая, после уплаты абсолютно всех налогов).
    • Единственный учредитель принимает обоснованное решение о выплате, включая величину, форму и сроки.
    • Решение оформляется письменно.
    • После принятия решения пишется приказ о выплате дивидендов.

    Образец решения о выплате дивидендов единственного учредителя

    Решение о выплате дохода акционера или учредителя должно иметь следующий вид:

    • Название фирмы.
    • Название документа и его номер (Решение № единственного участника ООО).
    • Ниже следуют полные инициалы с паспортными данными и адресом проживания учредителя.
    • Сам текст решения с указанием суммы выплаты, способа оплаты и крайнего срока перечисления.
    • Подпись учредителя.

    Бланк решения о выплате дивидендов единственного учредителя можно скачать здесь.

    Образец решения о выплате дивидендов единственного учредителя

    Выплаченные дивиденды не учитываются при исчислении налога на прибыль и в данном случае, и соответственно эта сумма не отражается в декларации компании по этому налогу.

    Страховые взносы на дивиденды не начисляются

    Условия выплаты дивидендов в ООО

    Если говорить об условиях выплаты дивидендов ООО, то отметить нужно тот факт, что нельзя осуществить выплаты при банкротстве или риске его возникновения.

    Например, стоимость чистых активов соответствует сумме уставного капитала. Понятно, что любые выплаты в пользу учредителей уменьшат оборотные средства компании.

    https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

    Уменьшение уставного капитала требует восполнения его, закрепления в Уставе меньшей суммы или ликвидации ООО.

    Кроме того наличие долгов перед выбывшими учредителями так же делает невозможным распределение прибыли.

    По закону каждый участник ООО при выходе из общества вправе получить стоимость своей доли. Поэтому в первую очередь выплачиваются доли бывших участников.

    В 2018 году нет необходимости оплачивать уставный капитал до регистрации ООО.

    Источник: http://yuratex.ru/reshenie-edinstvennogo-uchreditelya-ob-utverzhdenii-godovoj-otchetnosti-i-vyplate-dividendov/

    Ооо на усн: дивиденды учредителя

    подходит к своему логическому завершению кампания по сдаче годовой отчетности и в некоторых организациях встает вопрос о распределении годовой прибыли. самый простой и популярный вариант выплаты дивидендов, это выплата дивидендов учредителю или учредителям, физическим лицам, резидентам рф. как это правильно сделать?

    сложности могут возникнуть при попытке снять дивиденды в организации на усн.

    как минимум такая организация должна вести бухгалтерский учет не смотря на то, что находится на упрощенной системе налогообложения.

    как в 2018 году выплачиваются дивиденды в ооо? юрлица, зарегистрированные в качестве ооо, вправе направлять часть полученной прибыли на выплаты учредителям общества.

    распределение средств осуществляется в предопределенном законом порядке.

    каков порядок выплаты дивидендов учредителям ооо в 2018 году?

    общие моменты

    Учредители ООО являются непосредственными собственниками предприятия. Почему же нельзя просто истратить полученную прибыль?

    Обусловлено это тем, что всякая трата компании должна быть обоснована и документально подтверждена. Конечно, учредители общества являются его владельцами.

    Но собственником имущества выступает организации.

    Если срок в пределах этого промежутка не установлен уставом, собрание вправе назначить его своим решением по каждой конкретной выплате. Срок считают равным 60 дням, если в решении и уставе он отсутствует.

    Образец решения учредителей о выплате дивидендов (протокола собрания) вы можете скачать на нашем сайте.

    Скачать образец решения учредителей о выплате дивидендов

    Когда можно оформлять

    Протокол о выплате дивидендов ООО – документ, который может заполняться как каждый квартал текущего года, так и один раз в год. Причем если это делается раз в 365 дней, то выплачиваются дивиденды под конец года, когда кончается налоговый период по налогу на прибыль.

    Причем есть нюанс: если прибыли за год нет, то нет и дивидендов.

    N 14-ФЗ):

    • неполная оплата уставного капитала общества;
    • невыплата (неполная выплата) действительной стоимости доли или части доли участнику общества, который вышел из ООО;
    • наличие признаков банкротства у общества или высокая вероятность появления таких признаков после выплаты дивидендов;
    • стоимость чистых активов общества, меньшая, чем сумма уставного капитала и резервного фонда (или реальная угроза того, что стоимость чистых активов станет меньше указанной суммы после принятия решения о выплате дивидендов).

    Если перечисленные обстоятельства для вашей организации неактуальны, значит, препятствий для принятия решения о распределении прибыли у ваших участников нет.

    Когда должно быть принято решение о распределении прибыли ООО

    По окончании года решение участников ООО о распределении прибыли может быть принято (ст. 34, п.

    А имущество ООО обособлено от личного имущества учредителей.

    Деньги компании допускается брать по трем основаниям:

    1. Под отчет, когда что-либо приобретается за наличный расчет для организации.
    2. Займ, который обязательно возвращается фирме.
    3. Дивиденды, являющиеся доходом от деятельности предприятия и которые можно тратить по своему усмотрению.

    Но распределение дивидендов осуществляется в строго определенном порядке. Если отобразить краткую схему действий, то потребуется:

    • определить сумму дивидендов;
    • принять решение о выплате;
    • выдать дивиденды и удержать НДФЛ.

    Несмотря на кажущуюся простоту процесса, каждый этап требует правильного оформления. Как же выплатить дивиденды ООО?

    Что нужно знать

    В первую очередь, нужно понять, что такое дивиденды.

    Есть ли ограничения

    При распределении прибыли ООО нужно учитывать законодательные ограничения. У налоговых органов могут возникнуть претензии, если дивиденды выплачены:

    Без учета долей участников При этом не имеет значения то, что непропорциональность выплат может быть закреплена Уставом и участники вполне согласны с произведенными расчетами Не за счет чистого дохода отчетного года и нераспределенной прибыли предыдущих периодов Например, прибыль ранее была направлена в резервный фонд или начисленная прибыль с учетом промежуточных выплат меньше уставного капитала При наличии ограничений на выплату К примеру, имеют место недостаток чистых активов, невыплаченные доли ООО, присутствие признаков банкротства

    Единственному учредителю

    Если в ООО имеется единственный учредитель, то необходимость в составлении протокола отсутствует.

    Решение о выплате дивидендов ООО — образец его будет приведен в нашей статье. Возможны несколько вариантов его составления. Рассмотрим, от чего это зависит и что еще может понадобиться для выдачи дивидендов.

    Кто и как выносит решение о выплате дивидендов в ООО

    Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО

    Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

    Приказ о выплате дивидендов

    Итоги

    #1 Радионяня

    Отправлено 09 Апрель 2012 — 00:55

    Уважаемые, доброго времени суток.

    Вот поступила вводная оформить дивиденды.

    Ваяю решение.

    Решение № 2

    Единственного акционера

    Закрытого акционерного общества «ЙЙЙ»

    Город Москва 27 марта 2012 года

    Единственный акционер Закрытого акционерного общества «ЙЙЙ» — Иванов Иван Иванович, владеющий 100 голосующими обыкновенными именными бездокументарными акциями общества, предоставляющими 100 , что составляет 100% от общего количества голосующих акций общества и 100% от общего количества рассмотрел следующие вопросы:

    1.

    Решение единственного участника общества с ограниченной ответственностью об утверждении годовых отчетов и годового бухгалтерского баланса общества РЕШЕНИЕ N _________ единственного участника общества с ограниченной ответственностью «__________________» г. ______________ «___»____________ ____ г.

    Единственный участник ООО «_________________________________________» — ___________________________________________________________________________ (для юридического лица — наименование, данные о государственной регистрации, ИНН/КПП, адрес местонахождения; для физического лица — Ф.И.О., паспорные данные, адрес места жительства) в соответствии с пп. 7 п. 2 ст.

    33 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» РЕШИЛ: 1. Утвердить годовой отчет ООО «__________» за __________ год.

    2. Утвердить годовой бухгалтерский баланс ООО «________» за ______ год.

    Источник: http://advokatkuzin.ru/reshenie-edinstvennogo-uchreditelya-ob-utverzhdenii-godovoj-otchetnosti-i-vyplate-dividendov/

    Тропа закона
    Добавить комментарий