Пояснения о составе необлагаемых сумм страховых взносов

Пояснение в налоговую по страховым взносам. Как исправить ошибочные недоимки по взносам. Уточненка по РСВ: инструкция от ФНС

Пояснения о составе необлагаемых сумм страховых взносов

В этой статье мы расскажем, как грамотно составить уточнение по необлагаемым сумам и

В ходе камеральной проверки ИФНС может обнаружить неточность или потребовать документы, которые подтвердят обоснованность не облагаемой страховыми взносами суммы или сниженного тарифа. В этой статье вы узнаете, как составить пояснение, чтобы у налоговой не было поводов направлять требования снова и снова.

Уточнение РСВ по иностранцам

Предположим, что у вас работает иностранец, и расчет страховых взносов производился, исходя из этих данных:

Начисление взносов на работающего иностранца зависит от его гражданства и статуса:

Если работник является гражданином страны, входящей в ЕАЭС, или беженцем, то взносы начисляются так же, как и россиянам;

Если работник получил право на временное убежище, то взносы на ОПС, травматизм и ОМС начисляются как и россиянам, а на ВНиМ по тарифу 1,8% ;

Временно работающие иностранцы на патенте:

  • ОПС и травматизм начисляются так же, как россиянам;
  • ОМС не начисляется.

ИФНС может прислать требование предоставить пояснения и документы, которые подтвердят право на применение льготного тарифа. Вам необходимо направить в налоговую инспекцию ксерокопии патента, миграционной карты и паспорта иностранца.

Если ИФНС прислала требование после увольнения сотрудника, и вышеуказанных документов у вас нет, то фирма может представить экземпляр трудового договора. Налоговая проверит по своей базе данные о патенте и подтвердит право использовать сниженную ставку.

Уточнение льготной ставки при УСН

Если вы работаете на УСН и вашему виду деятельности полагается сниженная ставка для уплаты страховых взносов, то ИФНС имеет право истребовать документы, которые это подтверждают. Главным критерием для применения этой ставки при УСН является процент дохода по льготному виду деятельности. Он должен составлять не менее 70% от общей выручки.

Чтобы ответить на требование, вам необходимо предоставить:

  • копию книги учета доходов и расходов, где отображаются все доходы при УСН;
  • расчетно-платежные документы, подтверждающие получение льготной выручки по УСН.

Отсрочка предоставления уточнений

Летом может случиться и следующая ситуация: расчеты сданы, бухгалтер ушел в отпуск, а ИФНС прислала требование предоставить уточняющие документы в течение 5 дней.

Если только бухгалтер может предоставить пояснения, то на следующий день после получения требования нужно подать в ИФНС заполненную форму №ММВ-7-2/[email protected] , утвержденную Приказом ФНС от 25.01.2017.

В этом уведомлении вы сообщаете, что не можете предоставить пояснение в указанный срок и почему вы не можете это сделать (никто кроме бухгалтера это сделать не может, а он в отпуске). Также необходимо уточнить срок, в течение которого появится возможность передать документы и пояснения.

Суммы, не облагаемые взносами

Также при проведении камеральной проверки ИФНС может потребовать обоснование отражения сумм, не облагаемых взносами .

В таком случае вы предоставляете сведения о необлагаемых взносах, разбив их на категории: пособия по болезни, материальная помощь и другие. В каждом разделе указывается общая сумма выплат; уточнять, какому физическому лицу, не нужно. Эти сведения вы отражаете в произвольной форме и направляете в налоговую инспекцию.

Несовпадение персональных данных сотрудника

Или, предположим, что вы отправили расчет за предыдущий квартал, а вам пришло уведомление, что персональные данные работника не совпадают с данными в базе ИФНС (код ошибки – 0400500003).

Чтобы устранить ошибку, необходимо предоставить налоговой инспекции ксерокопии следующих документов:

Если вы снова получили аналогичное уведомление при сдаче расчетов за следующий период, то еще раз отправлять копии уже предоставленных документов не нужно. Ответить можно так: уточняющие документы по работникам организация отправляла в ИФНС по итогам предыдущего расчетного периода.

Отправлять пояснения в ФНС вы можете с помощью сервиса электронной отправки отчетности Бухсофт Онлайн всего за 2938 рублей в год.

Сервис позволяет готовить, тестировать и отправлять отчетность во все контролирующие органы, заказывать сверку расчетов с ФНС и ПФР и вести неформализованный документооборот.

Не требует установку криптосредств и обеспечивает возможность отправлять отчетность с любого компьютера!

Если налоговая просит предоставить пояснения и копии подтверждающих документов по факту отражения в расчета по страховым взносам сумм, не подлежащих обложению за 2017 год. Как дать пояснения?

Вопрос:Мы получили требование от налоговой о предоставлении пояснений. Налоговая просит предоставить пояснения и копии подтверждающих документов по факту отражения в расчета по Страховым взносам сумм, не подлежащих обложению за 2017 год.

Были выплачены больничные на сумму 4628,13, которые не облагаются страховыми взносами, мат помощь в связи со смертью родственника на общую сумму 46560 (не облагается взносами), просто мат помощи на суммы 69000,41500,27600,11000,4000,4000,16560 (не обл-я в пределах 4000).

Помогите пожалуйста грамотно сформировать ответ для налоговой.

Ответ:Направьте в инспекцию пояснения с расшифровкой по составу необлагаемых выплат. Отдельно по конкретным работникам сведения приводить не нужно. Важен именно состав таких выплат. Образец письма в инспекцию приведен ниже.

Обоснование

Что заинтересует инспекторов в годовом РСВ и как им ответить

Компании массово получают из инспекций требования представить пояснения к расчету по взносам за 2017 год. Налоговики первый раз камералят годовой РСВ и требуют расшифровать не облагаемые взносами выплаты. Сведения в расчете по взносам они сравнят с годовым 6-НДФЛ и запросят пояснения о расхождениях.

Не игнорируйте требования налоговиков, даже если в ваших отчетах все сходится. У вас есть пять рабочих дней, чтобы дать пояснения или исправить расчет. Для самых проблемных ситуаций мы привели готовые образцы пояснений, которые устроят инспекторов.

Какие выплаты включили в состав не облагаемых взносами

На кого заполнять раздел 3 расчета по взносам, разъяснил Игорь Гейц, канд. экон. наук

https://www..com/embed/7BJUwCdpQqU?rel=0&controls=0&showinfo=0

Налоговики просят детализировать не облагаемые взносами выплаты. Так они проверят, что компания по ошибке не включила в их состав суммы, на которые нужно было начислить взносы.

Перепроверьте, какие выплаты вы учли в не облагаемых взносами. Здесь должны быть только выплаты, которые перечислены в статье 422 НК. Это больничные, пособия по уходу за ребенком, декретные, суточные в пределах лимитов и т. д.

Выплаты, которые не являются объектом обложения взносами по статье 420 НК, в расчете не показывают. Убедитесь, что не включили в отчет дивиденды, арендную плату и т. д.

Направьте в инспекцию пояснения с расшифровкой по составу необлагаемых выплат. Отдельно по конкретным работникам сведения приводить не нужно. Важен именно состав таких выплат. Образец письма в инспекцию мы привели ниже (образец 1).

Образец 1. Пояснения по детализации не облагаемых страховыми взносами выплат (скачать)

Получили письмо от налоговой с требованием объяснить данные? В этой статье вы найдете образцы пояснений на разные запросы: о причинах убытков, о высокой доле вычетов по НДС, о несовпадении баз по НДС и налогу на прибыль и другие. Скачивайте, вносите данные своей компании и смело отправляйте пояснительную записку в ИФНС.

Вы получили письмо от ИФНС с требованием пояснить данные, допустим, в декларации по НДС или по налогу на прибыль. Вам необходимо оценить ситуацию и найти причины, по которым запрашивают информацию. Затем составить правильный ответ на требование налоговой. Образцы в этой статье помогут вам это сделать.

Если вы не найдете образца нужного пояснения в этой статье, зайдите в Там вы найдете 34 образца пояснительных записок не только для ИФНС, то и для фондов.

Пояснения о причинах и размере убытков в декларации по налогу на прибыль

Если ухудшения показателей не нашли отражения в предыдущей отчетности, а в этой сразу же начались убытки, то это выглядит все очень спорно и подозрительно. При этом в ответе на требование налоговой необходимо пояснить следующее:

  • раскрыть динамику запрашиваемой статьи учета, то есть наглядно на цифрах показать, что привело к убытку.
  • дать краткое письменное пояснение причинам произошедшего.

Вправе ли налоговики требовать пояснения по убыткам прошлых лет?

На какие запросы можно не отвечать, пояснил Михаил Мухин, главный эксперт-координатор Центра финансовых экспертиз и аудита:

Конечно, у каждой компании и в каждой отдельной отрасли они могут быть разными, но основными можно считать следующие:

  • сокращение объема производства или продаж из-за кризиса, нестабильной ситуации на рынке и в экономике;
  • падение спроса на продукцию и как следствие, вынужденное понижение цен на нее;
  • большая курсовая разница, то есть рост затрат из-за снижения курса рубля по отношению к иностранным валютам;
  • крупные затраты (ремонт, редизайн, покупка оборудования, долгосрочные инвестиции и т. п.).

Все указываемые в пояснениях причины лучше подтвердить документально. Всем, чем можете – выписки, решение совета директоров, накладные и иными документами, предусмотренными п. 4 ст. 88 НК РФ. Это поможет предотвратить дальнейшие расспросы от налоговой и возможную выездную проверку в компанию.

Унифицированного бланка для подобных письма о даче пояснений не разработано, поэтому составьте пояснительную записку в налоговую по требованию инспекции в произвольной форме. За основу можете взять образец, прикрепленный ниже. Ссылка на скачивание также прикреплена.

Пояснительная записка по требованию пояснений по НДС

Важно:с 01.01.2017 года отвечать на запросы по НДС-декларации следует в электронном виде. Так как все компании обязаны поэтапно перейти на подобный документооборот. Однако, если каким-то образом ваша компания предоставляет НДС отчетность на бумажном носителе, то вы можете отвечать ведомству в бумажном виде.

Ошибки в реквизитах счетов-фактур

Самая популярная причина, по которой инспекторы направляют компаниям требования на пояснения, – нестыковки в зарегистрированных счетах-фактурах. Проверочная программа налоговиков сверяет сведения из разделов 8 и 9 декларации с данными контрагентов.

В эти разделы деклараций сведения автоматически попадают из книг покупок и продаж. Расхождения могут возникнуть по разным причинам. Например, при регистрации счета-фактуры бухгалтер указал неверный ИНН контрагента, номер счета-фактуры, дату или сумму. Программа налоговиков не сможет найти парный документ и направит компании автотребование пояснить расхождение или подать уточненку.

Источник: https://bankfs.ru/deposits---news/poyasnenie-v-nalogovuyu-po-strahovym-vznosam-kak-ispravit.html

Необлагаемые суммы, пониженные тарифы по взносам: как ответить на требование грамотно

Пояснения о составе необлагаемых сумм страховых взносов

В этой статье мы расскажем, как грамотно составить уточнение по необлагаемым сумам и

В ходе камеральной проверки ИФНС может обнаружить неточность или потребовать документы, которые подтвердят обоснованность не облагаемой страховыми взносами суммы или сниженного тарифа. В этой статье вы узнаете, как составить пояснение, чтобы у налоговой не было поводов направлять требования снова и снова. 

Отсрочка предоставления уточнений 

Летом может случиться и следующая ситуация: расчеты сданы, бухгалтер ушел в отпуск, а ИФНС прислала требование предоставить уточняющие документы в течение 5 дней. 

Если только бухгалтер может предоставить пояснения, то на следующий день после получения требования нужно подать в ИФНС заполненную форму №ММВ-7-2/34@, утвержденную Приказом ФНС от 25.01.2017.  

В этом уведомлении вы сообщаете, что не можете предоставить пояснение в указанный срок и почему вы не можете это сделать (никто кроме бухгалтера это сделать не может, а он в отпуске). Также необходимо уточнить срок, в течение которого появится возможность передать документы и пояснения.

Суммы, не облагаемые взносами 

Также при проведении камеральной проверки ИФНС может потребовать обоснование отражения сумм, не облагаемых взносами. 

В таком случае вы предоставляете сведения о необлагаемых взносах, разбив их на категории: пособия по болезни, материальная помощь и другие. В каждом разделе указывается общая сумма выплат; уточнять, какому физическому лицу, не нужно. Эти сведения  вы отражаете в произвольной форме и направляете в налоговую инспекцию.

Пояснение в ИФНС по страховым взносам (образец)

Пояснения о составе необлагаемых сумм страховых взносов

По сданному в налоговую инспекцию расчету по страховым взносам проводится камеральная проверка.

Если по ее результатам налоговики выявят какие-либо несоответствия между имеющейся у них информацией и данными РСВ, они потребуют дать пояснения в плане обнаруженных расхождений.

Расскажем подробнее, как нужно подготавливать и представлять пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию.

Общие моменты по представлению пояснений в ИФНС

Представить пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию необходимо в течение 5-ти рабочих дней с момента получения требования. Передавать пояснения в ИФНС нужно в обязательном порядке, поскольку согласно п.

1 ст. 129.1 НК РФ хозяйствующий субъект будет оштрафован на 5 000 руб. за несвоевременное сообщение либо несообщение необходимой информации в ИФНС. Повторное деяние подобного рода наказывается штрафов в размере 20 000 руб.

При выставлении требования о представлении пояснений по РСВ их необходимо подавать вместе с уточненным расчетом, в котором будут исправлены обнаруженные ошибки.

Однако данное требование не всегда связано с тем, что в РСВ имеются какие либо нарушения, ошибки или неточности.

Затребовать пояснения налоговики могут даже при наличии сомнений в правильности определения величины страховых взносов, а также при снижении суммы страхвзносов по сравнению с предыдущим периодом.

Кроме того, пояснения могут потребоваться, если компания применяет пониженный тариф страховых взносов либо отражает в РСВ необлагаемые суммы. Также в случае несоответствия сведений в РСВ и 6-НДФЛ плательщику страхвзносов необходимо будет пояснять причину различий.

Необходимо обратить внимание на следующие важные моменты:

  • пояснение подается в ответ на требование налоговой инспекции;
  • законодательством не установлен образец пояснений, а потому они составляются в произвольной форме. Как правило, пояснения содержат характеристики, присущие деловым бумагам компаний;
  • направить пояснения нужно не позднее 5-ти дней с момента получения требования именно в ту ИФНС, из которой пришел запрос;
  • передать пояснения по страховым взносам можно электронным способом через ТКС, при личном посещении налоговой инспекции, через доверенное лицо (с оформлением нотариальной доверенности) или по Почте России;
  • дата подачи пояснения:

— для электронного документа — дата отправки;

— для передачи лично или доверенным лицом — при непосредственной передаче сотруднику налоговой инспекции;

— для отправки почтой — дата принятия сотрудником Почты России;

  • при непредставлении пояснений компания может ожидать не только штраф, но и ее включение в график выездных налоговых проверок.

Виды пояснений по страховым взносам в ИФНС

Пояснения по страховым взносам в ИФНС могут представляться по нескольким основаниям, которые рассмотрим более детально.

Использование пониженного тарифа страховых взносов

Компания не подает в ИФНС какое-либо заявление для установления права использовать пониженный тариф по страховым взносам, а налоговики видят эту информацию по РСВ. Для подтверждения указанного права они могут выслать требование о предоставлении документов, на основании которых используются льготные ставки по страхвзносам.

Их перечень зависит от того, какую систему налогообложения использует хозяйствующий субъект, и каковы его виды деятельности. Например, в качестве доказательства может представляться копия КУДиР, копия свидетельства о резидентстве в особой экономической зоне, расчетно-платежные документы, копии документов о праве ведения определенного вида деятельности и др.

Подтверждающие документы могут оформляться как в электронном виде, так и на бумажном носителе в зависимости от того, каким образом направляются пояснения по требованию. Кроме того, они должны оформляться в качестве приложений к направляемому пояснению.

Использование необлагаемых сумм при расчете взносов

При расчете базы по страховым взносам из нее исключаются необлагаемые суммы, и для подтверждения права на их использование налоговая инспекция может запросить различные документы, например, по больничным листам, предоставлению суточных, при выплате детских пособий и т.д.

При составлении пояснения необходимо детально указать группировку необлагаемых выплат и суммы по ним, а для подтверждения использовать копии имеющихся документов.

Нулевой расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам должны сдавать все страхователи вне зависимости от того, начислены или выплачены страховые взносы или нет. При отсутствии начислений по взносам формируется нулевой РСВ, по которому у налоговиков могут возникнуть определенные сомнения, и тогда они направят требование о предоставлении пояснений.

В качестве объяснений отсутствия начислений страховых взносов можно указать причину — приостановка ведения деятельности и выплаты зарплаты. Такое пояснение можно направить вместе с нулевым расчетом по страховым взносам в целях предупреждения дальнейших расспросов со стороны налоговой инспекции.

Образец пояснения по страховым взносам в налоговую инспекцию

Компания самостоятельно формирует пояснения, не опираясь на установленный шаблон, поскольку он не регламентирован налоговым законодательством. Предлагаем скачать пустой бланк для оформления пояснений в налоговую инспекцию по вопросам о страховых взносах.

Ниже представлен образец пояснения в налоговую инспекцию по страховым взносам:

При его формировании необходимо придерживаться следующей схемы заполнения документа:

  • в правом верхнем углу указать наименование адресата — налоговой инспекции, на требование которой даются объяснения;
  • указать полные реквизиты компании (если документ оформляется не на фирменном бланке), в противном случае достаточно указать краткие реквизиты;
  • ниже проставить исходящие данные документа — дату и номер;
  • зафиксировать реквизиты требования, на которое дается пояснение;
  • изложить в подробной форме пояснения по вопросам, заданным налоговой инспекцией, с указанием норм законодательства (по возможности). Данный раздел необходимо заполнить не только с описательной стороны, но также добавить к нему перечень документов, подтверждающих те или иные моменты;
  • проставить подписи и ФИО должностных лиц.

Скачать образец заполнения пояснений по страховым взносам в налоговую инспекцию можно по этой ссылке.

Особенности оформления пояснений по страховым взносам

При составлении и оформлении пояснений по страховым взносам в налоговую инспекцию нужно придерживаться следующих основных моментов:

  • указать причины, по которым налоговая инспекция направила требование о предоставлении пояснений;
  • аргументировать, в связи с какими именно проблемами возникли спорные вопросы;
  • указать и представить доказательную базу, на основании которой страхователь настаивает на своей позиции;
  • оформлять пояснения на фирменном бланке со всеми необходимыми реквизитами;
  • заполнять бумажный вариант пояснений в печатной, а не рукописной форме;
  • проставить подписи под пояснениями не только директора, но и главного бухгалтера;
  • оформить бумажный вариант в двух экземплярах: один из них передать сотрудникам налоговой инспекции, а на втором проставить отметку о получении;
  • зарегистрировать документ в журнале исходящей документации с проставлением его номера и даты.

В видео-материале представлена информация о том, как отвечать на требования ИФНС при камеральной проверке расчета по страховым взносам:

Источник: https://glavbuhx.ru/strahovie-vznosi/poyasnenie-v-ifns-po-strahovym-vznosam-obrazets.html

Образец пояснения в налоговую по страховым взносам – Предприятие Инфо

Пояснения о составе необлагаемых сумм страховых взносов

Пример отражения вознаграждений в виде приза Индивидуальный предприниматель перечислил вознаграждения в денежной форме победителям спортивного турнира, проводимый в составе городских дворовых команд. Состязания организовала строительная компания. Первоочередная цель проведения – пропаганда развития спорта и здорового образа жизни.

От стоимости вознаграждения удержали суммы налогов по ставке 13%, соответственно, их показали в отчете 6 НДФЛ. Эта прибыль не заработок в главной цели трудовых договоров по статье 420 НК, и не подлежит обложению страховыми взносами. Поскольку в РСД это вознаграждение не отражено, появляется расхождение между отчетами по страховым взносам и 6 НДФЛ.

Пояснение в налоговую по страховым взносам

ВажноНапример, общая сумма необлагаемых выплат — такая-то, из них: пособия по болезни — такая-то сумма, материальная помощь — такая-то сумма, суточные — такая-то сумма и так далее. Представлять детализацию по каждой категории (по каждому физическому лицу) не требуется.

— В организации генеральный директор — гражданин Украины, который работает по патенту (временно пребывающий в РФ безвизовый иностранец). Взносы на ОМС с его доходов не начисляются. Взносы на ВНиМ рассчитываются по тарифу 1,8%.
В расчете за полугодие так все и отразили.

Сейчас пришло требование из инспекции о том, что нужно представить пояснения и документы, подтверждающие право на применение льготных тарифов.

Как давать пояснения к расчету по взносам

НДФЛ декларации и расчета по страховым взносам обновлена в БС 4-11-12678. В статье рассмотрим, какие моменты вызывают затруднение в отношении сравнения сведений с расчетом по страховым выплатам.

  • 1 Первое контрольное соотношение
  • 2 Как составить, и сдать в налоговую инспекцию расчет по форме 6 НДФЛ: контрольные точки
  • 3 План подготовки отчетов в программе
    • 3.1 Пример формирования декларации 6 НДФЛ за полугодие
  • 4 Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении
  • 5 Нужно ли представлять уточненный расчет при обнаружении расхождений
  • 6 Пример отражения договора ГПХ
  • 7 Пример отражения вознаграждений в виде приза
  • 8 Заключение

Первое контрольное соотношение Если субъект хозяйствования, уплачивающий СВ., представил декларацию 6 НДФЛ, он обязан сдать расчет по страховым взносам.

Как написать в ифнс пояснение по расхождению между 6-ндфл и рсв

В таблице указаны главные контрольные точки проверки отчетов. При обнаружении расхождений в срок до 5 рабочих дней представляют пояснения в фискальные органы (статья 88 пункт 3 НК). Пояснение в налоговую инспекцию при расхождении Расхождения показателей 6 НДФЛ и расчета по страховым взносам — не ошибка.

Например, это из-за переходящих перечислений: отпускные, начислена, но не перечислена прибыль по договору ГПХ. В пояснении, пример которого приведен ниже, объясняется причина возникновения расхождений.

При заполнении бланка расчета сумм налога на доходы физических лиц и отчета по страховым взносам ошибок нет.
ВниманиеВажно! Пояснение в фискальные органы представляют в течение 5 рабочих дней. За опоздание налоговики применяют штрафные санкции по статье 129.1 пункт 1 НК в сумме 5 000 рублей.

Не перечисляйте прибыль, которая не вошла в отчеты 6 НДФЛ и расчеты по страховым взносам.

Пояснительная записка в налоговую по требованию образец

ФАЙЛЫСкачать пустой бланк пояснения в налоговую по страховым взносам .docСкачать образец пояснения в налоговую по страховым взносам .

doc При этом главные параметры, на которые обращают внимание налоговики при контроле за страховыми взносами – это общая сумма выплат, осуществленных организацией за своих работников.

В какие сроки нужно дать пояснение Пояснительную записку, по закону, необходимо предоставить в налоговую службу не позже, чем через пять дней после получения соответствующего требования. Отправить ее нужно именно в ту налоговую инспекцию, из которой пришел запрос.

Разрешенные способы отправки Передать в налоговую пояснение можно двумя путями. Если компания использует электронную форму отчетности, то и пояснение нужно передавать таким способом, в противном случае оно не будет даже рассматриваться.

Образцы пояснений к новому расчету по страховым взносам

Приведем порядок проверки контрольных точек для самостоятельной сверки отчетов:

  • Разница полей 20 и 25 декларации по НДФЛ больше (может быть равна) графе 50 под. 1.1. части 1 отчета по страховым перечислениям.

При сверке облагаемой базы в 6 НДФЛ с начисленной прибыли отнимают дивиденды. Эта методика, в которой налоговики сравнивают заработок с графой 30 расчета по страховым взносам, отличается от принятой раньше.

В строку 30 включена облагаемая и необлагаемая прибыль физ.
лиц, в том числе и пособия на ребенка, которые в поле 20 отчета 6 НДФЛ не включены. Отсюда и расхождения.

План подготовки отчетов в программе Если формирование отчетов проводится онлайн в автоматическом режиме, проверьте в программе первичные настройки.

6 ндфл и расчет по страховым взносам: проверяем правильно

При этом штраф достаточно крупный: на первый раз он составляет 5 тыс. рублей, а вот если налоговый агент повторно допустит такое нарушение, сумма возрастет уже до 20 тыс. рублей.

Кроме того, не следует забывать и о том, что работники надзорного ведомства могут по-своему истолковать молчание налогоплательщика, вследствие чего может произойти постановка предприятия в график ближайших выездных налоговых проверок.

А это уже более серьезная опасность, ведь по итогам таких контрольных мероприятия, компании нередко подвергаются более серьезному административному наказанию (особенно актуально, учитывая, что некоторые огрехи есть в работе практически любой организации).

Как писать пояснение Пояснение по страховым взносам можно писать в произвольном виде – унифицированного его стандарта нет.

В ходе проверки инспектор проводит проверку достоверности показателей налоговой декларации (расчета) на основе анализа всей имеющейся в налоговом органе информации.

Вместе с тем ИФНС в рамках камеральной проверки вправе истребовать необходимые документы в случае применения плательщиком пониженных тарифов страховых взносов.

Для организаций, применяющих УСН, главный критерий, позволяющий уплачивать взносы по пониженным тарифам, — доля выручки от основного вида деятельности, который поименован в подп.5 п.1 ст.427 НК РФ, составляет не менее 70% доходов на УСН.

Документы, подтверждающие это, в частности, могут быть такие:

  • копия книги учета доходов и расходов, в которой отражаются все полученные при УСН доходы;
  • расчетно-платежные документы, подтверждающие получение льготной выручки по упрощенке.

Представлять выписку из ЕГРЮЛ не требуется.

А вот если предприятие пользуется правом подачи отчетности на бумажных носителях, то сформировать пояснение можно на бумаге и затем отнести в налоговую лично.

Не получается лично – не проблема, можно отправить документ через доверенное лицо (при условии, что у того будет на руках нотариально заверенная доверенность) или же по обычной почте – датой подачи пояснения в этом случае будет считаться то число, когда письмо было принято работником почтовой службы.

Что будет, если не отвечать на требование о пояснениях Иногда работники организаций по каким-то своим соображениям не считают нужным отвечать на письма из налогового органа или же по рассеянности просто забывают это сделать.

Ранее никаких санкций за это законодательством предусмотрено не было, но с 1 января 2017 года налоговики получили право штрафовать предприятия за непредоставление пояснений.

Источник:

Как объяснить налоговой увелечение страховых взносов по уточненке

Уточненные декларации, которые организации сдают в этом году, инспекторы проверяют по новым правилам.

Они имеют право запросить пояснения, объясняющие уменьшение налогов, если организация указывает в уточненной декларации налог, сумма которого меньше по сравнению с той суммой, которая была указана в первоначальной декларации (п.3 ст.88 НК РФ).

А если первоначальная декларация, которую организация уточняет, была подана больше двух лет назад, то инспекторы вправе запросить еще и документы (п. 8.3 ст. 88 НК РФ). Пояснение можно составить в произвольной форме на бланке организации за подписью руководителя, так как типовой формы нет.

В пояснении следует указать показатели, которые изменились в уточненной декларации и оказали влияние на сумму налога. Также нужно в качестве обоснования указать причину по которой в первоначальной декларации были указаны другие данные.

Как сдать уточненный расчет по страховым взносам в 2018 году

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета, на основании полученного от налогового органа Уведомления об уточнении налоговой декларации (расчета)/ Уведомления об отказе в приеме налоговой декларации (расчета) и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета в электронном виде) либо Уведомления об уточнении налогового документа, представленного на бумажном носителе/ Уведомления об отказе в приеме налогового документа, представленного на бумажном носителе и (или) о том, что расчет считается непредставленным (при представлении расчета на бумажном носителе), либо на основании полученного от налогового органа требования о представлении пояснений, плательщикам страховых взносов раздел 3 уточненного расчета необходимо заполнять следующим образом: 1.1.

Письмо от 03.07.2017 № бс-4-11/[email protected]

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся неточности.

Условие Неверная позиция Верная позиция Определение срока для подачи уточненного расчета по уведомлению ИФНС Исчисление срока производится со дня получения уведомления Срок исчисляется не с даты получения страхователем, а со дня отправки уведомления Данные о работниках, не получающих облагаемых страховыми взносами выплат Отсутствие в разделе 3 сведений о работниках в отпуске по уходу за ребенком, без сохранения заработной платы и прочих В разделе 3 должны быть указаны все застрахованные лица, включая получателей необлагаемых взносов Изменение других налогов при обнаружении и исправлении ошибки (на прибыль, единого при УСН) После внесения корректив в расчет по взносам не пересчитывают другие налоги Изменение размера взносов требует пересчета налоговой базы при использовании сумм взносов для ее уменьшения Вопрос № 1.

Уточненная декларация с уменьшением налога

Размер суммы пени: Пе = 2 700 х 20 х 1/300 х 8,25% = 14,85 рублей;

  • Штраф, наложенный на предприятие: Ш = 2 700 х 20% = 540 рублей.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/drugoe/obrazets-poyasneniya-v-nalogovuyu-po-strahovym-vznosam.html

Ответ на требование налоговой о предоставлении пояснений по суммам не облагаемым взносами

Пояснения о составе необлагаемых сумм страховых взносов

, хотели узнать, откуда взялся актив. Если он куплен у зависимой компании или получен после реорганизации, то налог надо платить. Если конкретный перечень документов в запросе не назван, то в ответ стоит представить договоры, накладные с поставщиков, акты ввода в эксплуатацию.

Договоры и накладные подтверждают, в каком году приобретентовар. А акты свидетельствуют о том, когда она их приняла к учету.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции. После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм. Если же ошибка не относится к финансовой части, то «уточненку» сдавать не надо, достаточно предоставить необходимые пояснения.

Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, т.е.

это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа. Случается, что налоговая инспекция требует пояснений необоснованно, т.е.

Необлагаемые суммы, пониженные тарифы по взносам: как ответить на требование грамотно

Чтобы ответить на требование, вам необходимо предоставить:

  1. копию книги учета доходов и расходов, где отображаются все доходы при УСН;
  2. расчетно-платежные документы, подтверждающие получение льготной выручки по УСН.

Летом может случиться и следующая ситуация: расчеты сданы, бухгалтер ушел в отпуск, а ИФНС прислала требование предоставить уточняющие документы в течение 5 дней.

Если только бухгалтер может предоставить пояснения, то на следующий день после получения требования нужно подать в ИФНС заполненную , утвержденную . В этом уведомлении вы сообщаете, что не можете предоставить пояснение в указанный срок и почему вы не можете это сделать (никто кроме бухгалтера это сделать не может, а он в отпуске).

Также необходимо уточнить срок, в течение которого появится возможность передать документы и пояснения. Также при проведении камеральной проверки ИФНС может

Ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС

Они могут быть как в бумажном варианте (письмо с описанным содержимым), так и в электронном, отправленные через спецоператора.Налогоплательщик имеет право предоставить свои пояснения в свободной форме, хотя ФНС и продумала образец пояснений по НДС.

В письме также приводится расшифровка кодов. Для вас главное — разобраться, чего хочет налоговая служба, после чего приступать к ответному письму.Перед тем как дать ответ, проверьте указанные ФНС неточности.

Если вы пришли к выводу, что декларация составлена правильно,

Бухгалтерские и юридические услуги

Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме.

И при выявлении ошибок в отчетности (противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа) ИФНС потребует подать соответствующие пояснения (п.

3 ст. 88 НК РФ ). Для подачи пояснений у вас есть 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции (п.

3 ст. 88 НК РФ )

Как написать пояснения в налоговую

Пояснения в ИФНС составляются в произвольной форме, за исключением пояснений при камеральной проверке декларации по НДС (об этом вы прочтете ниже).

Если, по вашему мнению, в сданной отчетности ошибок, неточностей и противоречий нет, то так и укажите в пояснениях: «В ответ на требование от хх.хх.ххх № хх сообщаем, что в декларации по такому-то налогу за такой-то период ошибок не содержится. В связи с этим отсутствуют основания для внесения исправлений в декларацию за указанный период».

Если вы обнаружили, что действительно допустили ошибку в сданной декларации, но эта ошибка не влечет занижение налога (например, техническая ошибка при указании какого-либо кода), то в ответ на требование налоговой о представлении пояснений вы можете: или указать в пояснениях, что допустили ошибку, что правильный вариант – такой-то, но такая ошибка не повлекла занижение налоговой базы или суммы налога

Как правильно составить пояснения на требования налоговой

Течение этого срока начинается с того рабочего дня, который следует за днем получения уведомления. Можно направить как по почте (заказным письмом), с курьером, так и в электронном виде.

При этом в случае с электронным письмом важно удостоверить его с помощью электронной цифровой подписи.

Если она не создана, остается только один вариант – отправить его в обычном бумажном виде.

Также важно знать, что нередко вместе с самим ним необходимо и предоставление документов с пояснениями.

Тогда в тексте письма обязательно указываются приложения: прописывается название документа, количество и вид (оригинал или копия).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Законодательство не лишает налогоплательщика права предоставить свои пояснения в устном виде.

Однако для того, чтобы перестраховаться (на случай возможных судебных разбирательств) лучше оформить всё письменно, копию которого обязательно сохранить у себя (электронную версию также лучше распечатать и продублировать).

Источник: https://ukpravoedelo.ru/otvet-na-trebovanie-nalogovoj-o-predostavlenii-pojasnenij-po-summam-ne-oblagaemym-vznosami-74558/

Тропа закона
Добавить комментарий