Перечисление ндфл с перед выходнымим в 2018 году

Cроки перечисления НДФЛ в 2018 году: таблица

Перечисление ндфл с перед выходнымим в 2018 году

Предприятия и компании по НК РФ должны удерживать и уплачивать НДФЛ. Рассмотрим сроки уплаты НДФЛ в 2018 году.

Скачайте таблицу сроков уплаты НДФЛ в 2018 году и пользуйтесь ей как шпаргалкой. Не забывайте, что за нарушение сроков оплаты грозит штраф.

Таблица сроков уплаты НДФЛ в 2018 году

Сроки уплаты НДФЛ с зарплаты в 2018 году регулируются Налоговым Кодексом РФ, а точнее главой 23 указанного свода законов.

Данная глава регламентирует все вопросы, касающиеся налогообложения физических лиц: определение дохода и налога, ставки и сроки уплаты.

Когда платить НДФЛ с зарплаты 2018 году, будет зависеть от срока ее фактической выдачи работникам. Такой же срок установлен, и для большинства других доходов физического лица. Но есть и исключения.

Ниже, в таблице можно посмотреть сроки перечисления НДФЛ в 2018 году:

Вид доходаКогда признать доходКогда удержать налогКогда перечислить НДФЛ
Зарплата и премии
АвансПоследний день месяца, в котором выплатили авансВ день выдачи второй части зарплатыСледующий рабочий день после выдачи второй части зарплаты
Окончательный расчет по зарплатеПоследний день месяца, в котором начислили доходВ момент выплаты после признания доходаСледующий рабочий день после выплаты денег
Зарплата в натуральной формеПоследний день месяца, в котором начислили доходИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денежного дохода
Премии к праздникам, например к юбилеюДень, когда выплатили премиюВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Квартальная или годовая премия за результаты работыДень, когда выплатили премиюВ момент выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Выплаты подрядчикам
Выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорамДень, когда выплатили деньгиВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Гонорары по авторским договорамДень, когда выплатили гонорарВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Отпуска и больничные
ОтпускныеДень, когда выплатили отпускныеВ момент выплатыПоследний день месяца, в котором выплатили отпускные
Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенкомДень, когда выплатили больничныеВ момент выплатыПоследний день месяца, в котором выплатили больничные
Компенсация за неиспользованный отпускДень, когда выплатили компенсациюВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Материальная помощь и подарки
Материальная помощь в сумме свыше 4000 руб. в годДень, когда выплатили матпомощьВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Денежный подарок суммой свыше 4000 руб. в годДень, когда выдали подарокВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Неденежный подарок, который стоит больше 4000 руб. в годДень, когда выдали подарокИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денежного дохода
Командировочные выплаты
Сверхлимитные суточные: – более 700 руб. в командировках по России; – более 2500 руб. в командировках за границуПоследний день месяца, в котором утвердили авансовый отчетИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документовПоследний день месяца, в котором утвердили авансовый отчетИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Другие компенсации без документовПоследний день месяца, в котором утвердили авансовый отчетИз первой выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Средний заработок за время командировкиПоследний день месяца, за который начислили заработокВ момент выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Материальная выгода
Экономия на процентах по займуПоследний день месяца в течение срока действия договора займаИз первой выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Матвыгода от покупки товаров и ценных бумаг за сотрудникаДень, когда купили товары или ценные бумагиИз первой денежной выплаты после того, как признали доходСледующий рабочий день после выплаты денег
Выплаты учредителям и участникам компании
Дивиденды от долевого участияДень, когда перечислили деньги на счет учредителяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Проценты по займу от учредителяДень, когда перечислили деньги на счет учредителяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Выплата доли при выходе из обществаДень, когда перечислили деньги на счет учредителяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег
Выплата члену совета директоровДень, когда перечислили деньги на счет получателяВ момент выплатыСледующий рабочий день после выплаты денег

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году с зарплаты и премий

Сроки перечисления НДФЛ с заработной платы в 2018 году устанавливаются статьей 226 НК РФ. В ней сказано буквально следующее: подоходный налог необходимо перечислить в бюджет не позднее следующего дня, когда данный налог был удержан.

Удержание налога производится в дату фактической выдачи денежных средств.

Здесь нужно подробнее рассмотреть такие понятия как  фактическая дата получения дохода. Определение этому термину дает статья 223 НК РФ. Она говорит, что в случае с заработной платой датой фактического получения дохода устанавливается последний день месяца, за который она была начислена.

Данный термин используется только в целях налогообложения и никак не влияет на дату выдачи заработной платы. Установление даты фактического получения дохода необходимо для правильного заполнения платежного поручения при перечислении налоговых сумм в бюджет.

Удерживается налог в день выдачи заработной платы непосредственно сотруднику на руки. Это можно сделать следующим образом:

  • Выдать денежные средства наличными.
  • Перевести заработную плату на расчетный счет сотрудника.

Независимо от способа выдачи зарплатных сумм НДФЛ с них удерживается в день выдачи. Это значит, что перечислить подоходный  налог нужно на следующий день, после выдачи работникам заработной платы.

Применяются ли эти правила для уплаты НДФЛ при выдаче аванса? Нет, работодатель исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ, только в момент окончательного расчета с работником за целый месяц. И при этом в базу для расчета НДФЛ включаются и суммы авансовых платежей.

То есть, в течение месяца сотрудник может получить один или несколько авансов, но налог с него удержат, только когда он будет получать остаток суммы за месяц.

Такие сроки уплаты НДФЛ в 2018 году действуют и для премий, которые работодатель платит своим сотрудникам.

Аналогичными будут правила  для того чтобы произвести перечисление НДФЛ, сроки уплаты в 2018 году и дата признания дохода и для сумм, которые организация платит физическим лицам по договорам ГПХ.  

 Обратите внимание!

Если день, который следует за удержанием НДФЛ, совпадает с выходным или праздничной датой сроки уплаты налога сдвигают на ближайший рабочий день.

Сроки уплаты НДФЛ в 2018 году с отпускных и больничных пособий

С сумм, выплаченных в качестве отпускных или пособия по временной нетрудоспособности также нужно перечислять НДФЛ. Сроки уплаты 2018 году для этих сумм устанавливает статья 226 НК РФ.

В данном случае НДФЛ перечисляется в последний день месяца, в котором работник получил указанные суммы. При этом дата перечисления не будет зависеть от даты отпуска или больничного работника.

То есть,  даже если работник уходит в отпуск только в следующем месяце, дата фактического получения отпускных будет в месяце выплаты. Аналогично и с больничным листом, работник может предъявить его к оплате гораздо позже даты его закрытия.

Это нужно учитывать при заполнении соответствующих полей в платежном поручении.

 Обратите внимание!

Данное правило не применяется в случае, когда работник получает компенсацию за отпуск. В этом случае НДФЛ перечисляется на следующий день после выплаты.

Когда платить НДФЛ в 2018 году с матвыгоды

Материальная выгода возникает, когда работник получает от своего работодателя денежный заем, с процентной ставкой ниже рыночной. Либо вообще без удержания процентов за пользование денежными средствами. В этом случае также будет произведено удержание, и соответственно оплата НДФЛ. В 2018 году сроки уплаты для налога с матвыгоды будут определяться следующим образом:

  • Датой получения материальной выгоды будет признаваться каждый последний день месяца в течение всего периода действия договора.
  • НДФЛ удерживается каждой денежной выплаты после даты получения выгоды.
  • НДФЛ перечисляется не позже следующего дня после удержания.

Когда перечислить НДФЛ в 2018 году с доходов в натуральной форме

К доходам в натуральной форме можно отнести следующие:

  • Выдача заработной платы в натуральном виде.
  • Премирование работника ценным подарком.
  • Оплата за работника различных платежей, например аренды жилья.

В данном случае НДФЛ будет удерживаться только тогда, когда работник получит какие-либо денежные средства. Перечисления дохода производится не позже следующего дня, когда налог булл удержан.

Здесь нужно обратить внимание на две вещи:

  • Нельзя удержать больше половины получаемой суммы, значит, НДФЛ может быть удержан в несколько этапов.
  • Если работник уволился до того, как у работодателя появилась возможность удержать НДФЛ, нужно известить об этом налоговый орган.

Как заполнить платежку на уплату НДФЛ в 2018 году

При заполнении платежного поручения на перечисление НДФЛ необходимо учитывать, в каком периоде та или иная сумма признана доходом. Если период дохода один и тот же, то можно перечислить НДФЛ одной платежкой.

Например, если работнику одновременно выплатили заработную плату за прошедший месяц  и отпускные, то нужно составить две платежки. Для зарплаты налоговым периодом в строке 107 указывают предшествующий месяц, а для отпускных текущий месяц.

В вышеуказанном примере период будет одинаковым, если в последний день месяца работник получит и заработную плату и отпускные.

При удержании налога с премии, также нужно учитывать, как определяется дата фактического получения дохода. В отдельных случаях она может устанавливаться не по дате получения денежных средств, а по данным, указанным в приказе.

Образец платежного поручения на уплату НДФЛ в 2018 году

Если вы допустили ошибку, уточните платеж. Обратите внимание, правила уточнения платежей по налогам скоро изменятся. В некоторых случаях инспекторы будут исправлять ошибки самостоятельно, без участия бухгалтера. Подробнее про новый порядок читайте в статье журнала Зарплата в учреждении.

Что будет, если нарушить сроки уплаты НДФЛ

Если предприятие не перечислит НДФЛ в срок, то к нему могут быть применены штрафные санкции. Их перечень будет зависеть от факта удержания (неудержания налога):

  • Если налоговый агент, не только не перечислил (задержал) выплату НДФЛ, но и не удержал его с физлица, его могут наказать штрафом в размере 20% от суммы, которую нужно было отправить в бюджет.
  • Если НДФЛ был удержан, но не перечислен (задержан), то помимо штрафа взимается недоимка и на нее начисляются пени за просрочку.

Какие просрочки уплаты НДФЛ налоговики простят, а какие нет, читайте в материале журнала Зарплата в учреждении.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103007-qqq-10-02-sroki-uplaty-ndfl-v-2018-godu

Оплата налога на доходы физических лиц в 2018 году: сроки

Перечисление ндфл с перед выходнымим в 2018 году

Оплата налога на доходы физических лиц в 2018 году – это обязанность каждого гражданина РФ, который должен соблюсти сроки уплаты, установленные действующим законодательством.

Кроме резидентов РФ, оплачивать НДФЛ также обязаны нерезиденты, которые за отчетный период получили доход на территории страны. Если гражданин является наемным работником, то оплату производит его налоговый агент, который рассчитывает размер налога и отчисляет его в бюджет.

Во всех остальных случаях граждане обязаны самостоятельно следить за сроками оплаты, чтобы не нарушать установленный законом порядок налогообложения.

С каких доходов нужно платить налог

Руководствуясь Налоговым кодексом РФ, гражданин обязан сделать отчисление в бюджет, если он:

  • реализовал имущество, которое было в его собственности менее 3-х лет;
  • сдал имущество (квартиру, автомобиль) в аренду и получил арендную плату;
  • выиграл в лотерею, лото;
  • получил деньги из-за границы и т. д.

Таким образом, любая прибыль, полученная физическим лицом на территории России или за ее пределами, облагается НДФЛ за исключением случаев, когда законом предусмотрено освобождение от налогообложения. В соответствии со ст. 217 НК РФ, платить не придется, если доход был получен:

  • в рамках реализации права наследования;
  • по договору дарения от близких родственников (супругов, внуков, детей и т. д.);
  • от продажи личного имущества, которым гражданин распоряжался более 3-х лет и т. д.

Сроки уплаты

Для каждой категории граждан, которые обязаны платить НДФЛ, предусмотрены унифицированные условия подачи деклараций и уплаты взносов в государственный бюджет.

Но если налогоплательщик должен в обязательном порядке перечислить авансовый платеж, он может не переживать за соблюдение установленных законом сроков: налоговая инспекция сама напомнит ему о такой необходимости, направив соответствующее уведомление.

При этом размер такой выплаты будет рассчитан, исходя из цифр декларации предыдущего года или с учетом предполагаемого дохода.

Физлицо–резидент РФ

Гражданин, который не занимается предпринимательской деятельностью, обязан подать декларацию не позднее 30 апреля за исключением случаев, когда он планирует получить налоговый вычет (тогда декларация подается в любой день календарного года). При этом для оплаты НДФЛ в 2018 году предусмотрены такие сроки:

  • до 15 июля по полученной прибыли, которая была отражена в декларации 3-НДФЛ или не попавшей под налогообложение, учтенное НА (до 2016 года);
  • до 1 декабря, если доход не попал под налогообложение, учтенное НА (начиная с 2016 года).

Физлицо–нерезидент РФ

Иностранец, который периодически выезжает на родину и не занимается предпринимательской деятельностью, за месяц до очередного своего отъезда должен отчитаться о полученных доходах, направив налоговой службе досрочную декларацию. При этом оплатить взнос в бюджет он обязан в течение 15 дней с момента подачи такого документа.

Индивидуальный предприниматель

Физлица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, подают декларации по итогу работы за 2017 год до 30 апреля 2018 года. При этом крайний срок совершения отчислений в госбюджет – не позже 15 июля. А авансовые платежи вносятся по такому графику:

  • до 15 июля за период январь – июнь (в этот срок оплачивается ½ совокупной суммы авансовых отчислений);
  • до 15 октября за период июль – сентябрь (1/4 отчислений);
  • до 15 января 2019 года за период октябрь – декабрь (1/4 отчислений).

Лица, которые занимаются частной практикой

Если гражданин РФ оказывает частные услуги, то он тоже должен отчитаться о полученном от такого вида деятельности доходе до 30 апреля 2018 года, а потом оплатить НДФЛ до 15 июля.

Исключение возможно при условии, что такая работа носит сезонный или временный характер и доход от частной практики появляется нерегулярно в течение календарного года.

Тогда в случае получения прибыли физлицо должно оформить декларацию 4-НДФЛ в течение 5-ти дней следующего месяца.

Сроки перечисления налоговыми агентами

Каждая компания или организация, которая имеет в своем штате наемных сотрудников, совершает отчисления в бюджет по всем выплаченным им доходам. В виду того, что расчет НДФЛ – это достаточно трудоемкий процесс, а срок уплаты зависит от вида полученной прибыли, у каждого бухгалтера есть своя таблица выплат, которой он руководствуется для расчета объема налогообложения.

При этом налоговые агенты не могут отчитываться по доходам, которые были получены:

  • от участия в инвестиционных товариществах;
  • от РЕПО;
  • от прибыльных операций с ценными бумагами;
  • в соответствии со ст. 227, 228 НК РФ;
  • от иностранных компаний по совершенным операциям;
  • в качестве выплат по ценным бумагам российских компаний-эмитентов и т. д.

Такие денежные поступления граждане РФ должны декларировать самостоятельно и своевременно оплачивать налоговые платежи.

Штрафные санкции

За несоблюдение сроков и порядка уплаты налога физлицу может быть начислен:

  • штраф в размере 5% от НДФЛ, который не был вовремя оплачен в бюджет. Он начисляется за каждый месяц просрочки до момента погашения задолженности. Законом установлено максимальное ограничение штрафа – не более 30% от НДФЛ, но не менее 1 тыс. руб.;
  • пеня, размер которой составляет 1/300 установленной ставки рефинансирования, которая действовала на дату внесения платежа.

Об изменении в оплате НДФЛ: видео

Источник: http://2018god.net/oplata-naloga-na-doxody-fizicheskix-lic-v-2018-godu-sroki/

Ндфл с отпускных: когда платить в 2019 году (сроки перечисления согласно изменениям)

Перечисление ндфл с перед выходнымим в 2018 году

C 2016 года изменился порядок удержания подоходного налога при выходе работника в отпуск. Учитывая, что работодатель выступает в этом случае налоговым агентом, стоит разобраться, как удержать НДФЛ с отпускных, когда платить в 2019 году в бюджет, какая дата признаётся моментом получения дохода.

Право на отпуск

Если работник принят по трудовому договору, то работодатель обязан ежегодно обеспечивать ему оплачиваемый отдых в течение 28 календарных дней. Это так называемый основной отпуск, а некоторым категориям, занятым в опасных или вредных условиях труда, положен также дополнительный, сроком не менее 7 календарных дней.

Право на отпуск у конкретного работодателя работник получает уже после того, как непрерывно отработает первые шесть месяцев, но при обоюдном согласии сторон на отдых можно выйти и раньше.

Не требуется согласие работодателя на выход в отпуск раньше полугода, если речь идёт о женщинах, готовящихся уйти в декрет; несовершеннолетних; усыновивших ребёнка в возрасте до трёх месяцев.

В таких случаях достаточно только заявления работника (статья 122 ТК РФ).

Обратите внимание: на исполнителей по гражданско-правовым договорам трудовое законодательство не распространяется, поэтому отпуск за счёт работодателя им не полагается.

Минимум за три календарных дня до ухода сотрудника на отдых надо заплатить ему отпускные. Размер выплаты рассчитывается на основании среднего дневного заработка, который умножается на количество дней отпуска. Доход может выдан как наличными деньгами, так и переводом на карту физического лица.

Обязанности налогового агента

Статья 226 НК РФ обязывает организации и ИП, от которых физическое лицо получило доходы, удерживать и перечислять в бюджет подоходный налог. Выплаты на отпуск облагаются НДФЛ по той же ставке, что и заработная плата:

  • 13% с дохода, если работающий признаётся российским резидентом (находился на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд)
  • 30% с дохода, если сотрудник является нерезидентом.

В общем случае налоговый агент перечисляет удержанный с физического лица подоходный налог в ИФНС по месту своего учёта.

Если у организации есть обособленное подразделение, то налог, удержанный с его сотрудников, перечисляется по месту нахождения ОП.

Индивидуальные предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД и ПСН, перечисляют НДФЛ с доходов физических лиц по месту ведения соответствующей деятельности. Это следует из п. 7 статьи 226 НК РФ.

Важно: за нарушение обязанности налогового агента по удержанию и перечислению подоходного налога с зарплаты, отпускных и других выплат налагается штраф по статье 123 НК РФ. Сумма взыскания – 20% от неудержанной или не перечисленной суммы НДФЛ.

Когда перечислять налог в бюджет

До внесения изменений в статью 226 (6) НК РФ действовал один общий принцип перечисления НДФЛ налоговыми агентами:

  • не позднее дня выдачи при получении наличных денег в кассе банке или перечислении на счёт физического лица;
  • не позднее следующего дня после даты фактического получения доходов, если они выплачены иным путём, например, из наличной выручки.

Сложности в вопросе, когда перечислять НДФЛ с отпускных, объяснялись тем, что законодательство не определяло чётко этот момент. Дело в том, что нормы Трудового кодекса причисляют оплату отпуска к зарплате сотрудника. Так, статья 136 ТК РФ «Порядок, место и сроки выплаты заработной платы» определяет, что оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Однако тот факт, что отпускные относятся к категории оплаты труда работника, не означает, что сроки перечисления НДФЛ с отпускных в НК РФ приводятся в пункте 2 статьи 223. Это положение относится только к удержанию налога с заработной платы, но не отпускных. В частности, такое мнение содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 N 11709/11 по делу N А68-14429/2009.

Теперь разночтений, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019, быть не должно. Законом от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ установлено, что перечисление НДФЛ с выплат работнику должно происходить в следующие сроки.

Вид доходаУплата НДФЛ
Заработная платаНе позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты
Доход в натуральной формеНе позже следующего дня за днем выплаты дохода в натуральной форме
Пособие по нетрудоспособности (больничный)Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачено пособие
ОтпускныеНе позднее последнего числа месяца, в котором произведена выплата отпускных

Таким образом, на вопрос, когда платить НДФЛ с отпускных в 2019, есть однозначный ответ: не позднее конца месяца, в котором они были оплачены.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных в этом году позволяют бухгалтеру уплатить подоходный налог сразу с нескольких работников. Это особенно актуально в летний период, когда в отпуска уходят массово.

Кроме того, НДФЛ с больничного листа можно выплатить одним платежным поручением с подоходным налогом с отпускных, если они были выплачены в одном месяце.

Обратите внимание: закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ изменил только срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2019 году, т.е. перечисления его в бюджет. А исчисление и удержание подоходного налога с отпускных, как и раньше, происходит при их фактической выплате (статья 226 (4) НК РФ).

Примеры перечисления НДФЛ с отпускных в 2019 году

Интересует, что нового в НДФЛ с отпускных в 2019 году, какие изменения? Пример перечисления подоходного налога привёдем на таких данных:

Работник написал заявление на отпуск с 7 июня 2019 года на 28 календарных дней. Получить выплаты отпускник должен не позднее, чем за три календарных дня до отпуска, поэтому платёж бухгалтер провёл 3 июня 2019 года. Уплата НДФЛ в данном случае осуществляется не позднее 30 июня, но более ранняя оплата тоже не будет нарушением.

Немного изменим пример: работник выходит в отпуск с 1 июня 2019 года. В данном случае оплатить отпускные необходимо не позднее 29 мая 2019 года. Как видим, месяц выплаты здесь другой, поэтому перечислить подоходный налог надо успеть не позже 31 мая.

В письме от 15.04.2016 № 14‑1/В‑351 Минтруд России высказался по вопросу НДФЛ с отпускных. Пример расчётов связан с ситуацией, когда на отпускной период приходится праздничный нерабочий день 12 июня.

Надо ли учитывать его в общей продолжительности отпуска? Ведомство считает, что праздники, приходящиеся на отпускной период, в число календарных дней отпуска не включаются.

Нерабочие праздничные дни должны учитываться при расчёте средней заработной платы.

Ндфл при компенсации за неиспользованный отпуск

При увольнении работника часто возникает ситуация, когда у него остались дни неиспользованного отпуска. По общему правилу статьи 127 ТК РФ в этом случае работнику должна быть выплачена денежная компенсация за все неиспользованные отпускные дни. Другой вариант – предоставить отпуск с последующим увольнением, однако это возможно только по письменному заявлению сотрудника.

Можно ли выплачивать денежную компенсацию за неиспользованный отпуск, если работающий не планирует увольняться? Статья 126 Трудового кодекса позволяет заменить отдых деньгами, но только те дни, которые превышают обычную продолжительность в 28 календарных дней. То есть, речь идет не об обычном, а об удлинённом основном или дополнительном отпуске.

Кроме того, есть кадровые категории, которым выдача денежной компенсации без увольнения запрещена законом:

  • беременные женщины и несовершеннолетние;
  • занятые на работах с вредными и/или опасными условиями труда (только в отношении дополнительного оплачиваемого отпуска).

Денежная компенсация признается доходом физического лица и облагается подоходным налогом. Однако, в отличие от отпускных, НДФЛ с этих доходов уплачивается в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты.

В справке 2-НДФЛ коды доходов в 2019 году также будут различаться:

  • 2012 – отпускные;
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/ndfl-s-otpusknyh

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2019 году

Перечисление ндфл с перед выходнымим в 2018 году

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца, за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2019 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца, в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день, когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

В 2019 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК, что и в 2018 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены виды отчетности, которую необходимо сдавать за работников по НДФЛ.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2019 году, необходимо подать до 2 марта 2020 года.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

Изменения в перечислении налога на доходы физических лиц в 2019

Перечисление ндфл с перед выходнымим в 2018 году

Каждое физлицо интересует вопрос о том, каким образом применяются вычеты НДФЛ в 2018 году, какие изменения нашли отражение в ст.218-220 НК РФ. Сдача 2-НДФЛ на бумажном носителе В отношении действующей в рамках налогового законодательства системы налоговых вычетов не предусмотрено изменений.

Как следствие, граждане, при наличии соответствующих оснований, имеют возможность уменьшить величину перечислений в бюджет на сумму вычетов. Изменения по НДФЛ с 2018 года В текущем году в вопросах исчисления подоходного налога произошли значительные изменения.

Рассмотрим новое по НДФЛ в 2018 году, представив нововведения в виде таблицы.

п/п Изменение Характеристика нововведения 1 Обложение подоходным налогом выигрышей физических лиц в лотерею Начиная с 2018 года, физическое лицо обязано уплатить в казну подоходный налог только в том случае, если сумма выигрыша превысила 4000,00 рублей.

НДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2018 году Если иностранный работник приобрел патент на трудовую деятельность в РФ, он должен самостоятельно перечислить в бюджет установленный авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом.Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

Какие изменения в сроках перечисления ндфл в 2018 году?

России иностранцы, остается НДФЛ.

В 2018 году вокруг этого налога, величина и правила начисления которого незыблемы почти два десятилетия, начали ходить различные слухи, согласно которым стабильность НДФЛ может в скором несколько пошатнуться.

Налог на доходы физических лиц в 2018 году — какие ставки применяются на настоящий момент, будет ли повышаться НДФЛ в будущем, есть ли какие-то изменения в форме декларации для тех, кто ее заполняет.

Внимание

  • Ставки налога НДФЛ в 2018 году
  • Будет ли повышена ставка налога с 13 до 15 процентов
  • Какие изменения внесены в декларацию 3-НДФЛ с 1 января 2018 года

Большинство из нас давно привыкло к ставке налога на доходы в 13%, и это действительно основная, но все же не единственная величина этого налога. Всего используется пять значений ставки НДФЛ, от 9 до 35 процентов.

Изменения ндфл в 2018 году

Важно

Каждый наступивший год привносит в налоговое законодательство свои новшества. Изменения 2018-го года коснулись в частности подоходного налога в отношении финансов физических лиц.

Рассмотрим, особенности исчисления НДФЛ в 2018 году, какие изменения имели место в текущем году в отношении данного налога в статье. статьи

  • 1 Что собой представляет подоходный налог
  • 2 НДФЛ в 2018 году: какие изменения (ставка и налоговые вычеты)
  • 3 Изменения по НДФЛ с 2018 года
  • 4 НДФЛ отчетность в 2018 году: какие изменения
    • 4.1 Справка 2-НДФЛ: изменения 2018
    • 4.2 Отчет по форме 6-НДФЛ с 2018 года

Что собой представляет подоходный налог Получение физическими лицами материальной выгоды, выраженной в денежном эквиваленте, является основанием для начисления и выплаты в государственную казну налога с полученных доходов.

Налоги: изменения 2018

Данное требование распространяется на всех физлиц, находящихся на территории РФ. К числу плательщиков налога относятся и индивидуальные предприниматели, которые свою деятельность осуществляют на общем налоговом режиме.

Для физических лиц, не обладающих статусом резидента, по-прежнему предусмотрена ставка 30% от суммы полученного дохода.

Срок уплаты ндфл в 2018 году

НДФЛ 2018, по ней облагаются:

  • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
  • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

  • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
  • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

15% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

  • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
  • специалистов высокой квалификации;
  • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
  • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников.

Изменения по ндфл-2018: таблица

НК РФ);

  • составляет от 4 до 15 тыс. руб., то НДФЛ уплатить должен сам выигравший;
  • составляет 15 тыс. руб. или более, то НДФЛ с него исчисляет налоговый агент (ст. 214.7 НК РФ).

А вот с выигрышей и призов, полученных при проведении стимулирующих лотерей в целях рекламы, НДФЛ исчисляется в том же порядке, который действовал ранее. Если гражданин задолжал работодателю или иной организации (банку, оператору сотовой связи и т.д.

) и этот долг стал безнадежным, то организация вправе его списать. Но после списания исчислять НДФЛ с суммы долга или подавать сведения в ИФНС о невозможности удержания НДФЛ она больше не должна.

Исключение предусмотрено для случаев, когда компания и должник являются взаимозависимыми лицами (пп. 5 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ: изменения 2018 Компании и бизнесмены должны отчитаться по итогам 2017 года сдачей отчета в новой скорректированной форме. Отчет 2-НДФЛ в 2018 году (изменения рассмотрим ниже) утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/485 от 30.10.17г.

Главное изменение формы постигло титульную страницу документа. А именно на ней появилось два новых поля, затрагивающих информацию о реорганизованной организации, такие как форма реорганизации, ИНН/КПП фирмы.

Предоставлять в уполномоченные органы 2-НДФЛ (изменения 2018 были рассмотрены выше) следует в прежние сроки, то есть не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным периодом.

В том случае, если у налогового агента отсутствует возможность удержать налог из дохода, предоставить информацию по форме 2-НДФЛ (с 2018 года изменения утверждены приказом ФНС от 30.10.17г.). следует не позднее 01 марта.

С 2018 года взносы предпринимателей за себя больше не зависят от МРОТ, но, как и прежде, устанавливаются в фиксированном размере (пп. 1,2 п. 1 ст. 430 НК РФ). В 2018 году ИП должны будут уплатить за себя:

  • взносы на ОПС – в сумме 26 545 руб.;
  • взносы на ОМС – в сумме 5 840 руб.

Зарплата и налоги: изменения в 2018 году За реорганизованную компанию, не исполнившую свои обязанности в части представления отчетности по НДФЛ до окончания процедуры реорганизации, отчитаться должен ее правопреемник (п. 5 ст. 230

НК РФ). Речь идет в первую очередь о справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ. Поправки по НДФЛ 2018 Изменены правила обложения НДФЛ материальной выгоды, возникающей за счет экономии на процентах при пользовании физическим лицом заемными средствами, предоставленными по более низкой ставке.

Изменения в перечислении налога на доходы физических лиц в 2018 году

Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС. 30% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

  • Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.

35% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

  • Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов, которая рассчитывается так:

По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты.

Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах в 2018 году Налоговым резидентом является человек, который на протяжении последнего календарного года пребывал в России не менее 183 календарных дней. Подоходные налоги с зарплаты в 2018 году: ставки НДФЛ 13% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются:

  • доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты. Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

Источник: https://1privilege.ru/izmeneniya-v-perechislenii-naloga-na-dohody-fizicheskih-lits-v-2018/

Тропа закона
Добавить комментарий