Пени за неуплату авансовых платежей по усн калькулятор

Пеня на авансы по усн

Пени за неуплату авансовых платежей по усн калькулятор

Как сказано в комментируемом письме, если единый налог по итогам года исчислен в меньшей сумме, чем ранее уплаченные авансовые платежи, то для соразмерного уменьшения пеней необходимо сначала сделать перерасчет авансовых платежей соразмерно сумме налога за год.

В данном письме ФНС также делает акцент на том, что расчет пеней происходит в автоматизированном режиме на пересчитанную сумму авансовых платежей.

То есть внутренняя электронная система учета налоговых поступлений инспекции после внесения в нее данных по налогоплательщику на основе налоговой декларации пересчитает пени. Результат будет получен на основе расчета пеней в порядке, предусмотренном статьей 75 НК РФ.

Заметим, что самовольно не доплачивать средства в бюджет в связи с образовавшейся переплатой налоговое законодательство не позволяет.

Возврат или зачет осуществляется на основании решения ИФНС.

Что нужно знать про авансовые платежи по УСН в 2019 году

Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.

Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Подробнее: , которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога.

Подробнее: Порядок уменьшения зависит от того, какой

Порядок исчисления сумм пени за просрочку авансовых платежей на УСН

Его сумму рассчитывают за календарный год в размере одного процента налоговой базы, которой являются определяемые по статье 346.15 Налогового кодекса РФ доходы.

Так, минимальный налог уплачивают, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога, перечисляемого в бюджет РФ в связи с применением УСН, меньше суммы исчисленного минимального обязательного платежа (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

То есть у налогоплательщика возникает обязанность заплатить минимальный налог, когда:

  1. определенная в общем порядке сумма налога оказалась меньше минимального обязательного платежа.
  2. по итогам календарного года он получил убыток и сумма налога равна нулю;

Допустим, если подсчитанная в общем порядке величина налога меньше минимального обязательного платежа, то в бюджет РФ нужно перечислить только последний.Разницу между уплаченным минимальным налогом и суммой налога, исчисленного в общем порядке, налогоплательщик может включить в расходы в следующем календарном году.

Пени по авансовым платежам УСН

Таким образом формально с Вам правомерно взыскали и авансовые платежи и пени за несвоевременную их уплату.

Механизма пересчета действительно не существуют. 11 Марта 2014, 08:50 Ответ юриста был полезен?

Саму сумму минимального налога отразите в строке 270 разд. 2. Кроме того, в строке 080 разд. 1 надо писать КБК 182 1 05 01050 01 1000 110 (это код для текущих платежей за 2012 г.), а в строке 090 — сумму минимального налога.

Наконец, если фирма (ИП) в течение года перечисляла авансовые платежи, следует вписать КБК как в строку 020, так и в строку 080.

Пени на авансовые платежи при УСН

Напомним, что авансовые платежи по налогу при УСН уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Неуплата или несвоевременная уплата авансового платежа влечет начисление пеней на сумму, не перечисленную в установленный срок (абз. 2 п. 3 ст. 58 НК РФ). Особенности начисления пеней по авансовым платежам разъяснил Пленум ВАС РФ в п.14 Постановления от 30.07.

2013 № 57, где указано, что, если авансовые платежи должны быть перечислены по итогам отчетного периода, то пени начисляются до наиболее ранней из следующих дат:

  • даты фактической уплаты авансового платежа;
  • установленной даты уплаты налога.

Следовательно, в данном случае пени будут начисляться на сумму доначисленного авансового платежа за каждый день просрочки, начиная с 26-го числа указанного выше месяца.

Поскольку налоговая база по «упрощенному» налогу рассчитывается нарастающим итогом, то последний день начисления пеней по каждому доначисленному авансовому платежу — это окончательная дата уплаты следующего авансового платежа. Начисленную сумму пеней можно уменьшить (п.14 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57):

  • если сумма налога, исчисленного по итогам налогового периода, меньше суммы авансовых платежей, которые следовало уплатить в течение этого периода.

Источник: https://ukpravoedelo.ru/penja-na-avansy-po-usn-74558/

Пени за неуплату авансовых платежей по усн калькулятор

Пени за неуплату авансовых платежей по усн калькулятор

Калькулятор пени-2018

Для расчета пени онлайн вам необходимо совершить несколько простых действий:

  1. Выбрать налог/взнос, по которому нужно рассчитать пени;
  2. Указать установленную законодательством дату уплаты налога/взноса. В качестве альтернативы вы можете ввести период, за который налог/взнос уплачивается с задержкой, тогда поле «Дата» заполнится автоматически. Исключение составляет случай, когда налоговому агенту нужно рассчитать пени по НДФЛ с зарплаты работников. В этой ситуации дату необходимо указать самостоятельно, так как НДФЛ с таких сумм уплачивается не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ), а этот день каждым работодателем устанавливается самостоятельно с учетом требований Трудового кодекса (ст.

Платежки и квитанции

  • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР. Образец отчета, штрафы
  • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников. Платежки и квитанции
  • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников. Важно

16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 июнь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

  • 15
    • Ежемесячно: Заплатить НДФЛ 13% за работников(в день выдачи зарплаты). Платежки и квитанции
    • Ежемесячно: подать СЗВ-М отчетность в ПФР. Образец отчета, штрафы
    • Ежемесячно: Заплатить в ЕССС(ПФР и ФСС) за работников.

Платежки и квитанции

  • Ежемесячно: Заплатить в ФСС от НС за работников. Платежки и квитанции
  • 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 II кв.

    – принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него);

    –лишение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности на срок до 3 лет (или без него)

    Уклонение от уплаты налогов(сборов) в особо крупном размере (Ст. 199.2 (б) УК)

    – от 15 млн руб. за три года, и при этом сумма недоимки превышает 50 процентов от налога к уплате;

    – от 45 млн руб.

    Налоговая

    Статья 122 НК РФ — Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

    1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

    Пени Штрафы бывают за декларацию и другие нарушения.
    III кв. — до 20 октября IV кв. — до 20 января

    Максимальный штраф за просроченный квартальный отчет по налогу на прибыль 200 рублей(ст. 126 НК и Письмо ФНС от 30.09.2013 N СА-4-7/17536).

    Декларация НДС (раз в квартал): сдать в налоговую: I кв. — до 25 апреля II кв. — до 25 июля III кв. — до 25 октября IV кв. — до 25 января

    С 2015 года декларация НДС подается до 25 числа. Но срок оплаты всё равно до 20 числа.

    ЕРСВ

    Отчеты в ИФНС (ежеквартально не позднее: I кв. — 3 мая 2018 года; II кв. — 30 июля 2018 года; III кв. — 30 октября 2018 года; IV кв. — 30 января 2019 года. ) Единый социальный страховой сбор(ЕССС) (кроме взносов ФСС на травматизм)

    4-ФСС

    Отчет в ФСС (I кв. — до 15 апреля / II кв. — до 15 июля / III кв. — до 15 октября / IV кв. — до 15 января — до 2015 года.

    Поскольку за полугодие авансовый платеж перечислен с опозданием и сумма авансов за первый квартал и полугодие (15 000 руб. + 20 000 руб.) меньше суммы налога за год, то будут начислены пени на весь полугодовой аванс. Их размер составит 220 руб. (20 000 руб. x 40 дн.

    x 1/300 x 8,25%). Теперь рассчитаем пени за несвоевременную уплату авансового платежа по итогам 9 месяцев.
    Авансы в сумме нам дают 60 000 руб., что превышает сумму исчисленного за год «упрощенного» налога.

    Соответственно, пени могут быть начислены только в пределах 40 000 руб., а если учесть, что в 2015 г. авансы в сумме 35 000 руб.

    (по итогам первого квартала и полугодия) уже уплачены, то база для начисления пеней за несвоевременную уплату авансового платежа по итогам 9 месяцев 2015 г. будет равна всего 5000 руб. (40 000 руб. — 35 000 руб.).

    Калькулятор расчет штрафов и пени полностью бесплатный. Регистрация и отправка СМС не нужна. Результат сразу.

    С помощью этого онлайн-сервиса для ИП или этого онлайн-сервиса для организаций можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ, Единый расчет 2017 подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате(если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок.

    Результат расчёта

    Пеня за неоплаченный налог(взнос) составит: 117.89 рублей

    Порядок расчета:

    (сумма налога: 23153.33 * дней неоплаты: 21 * ставка рефинансирования(в среднем): 7.27381 / 300 / 100 = 117.89)

    Для организаций

    Для организаций(не ИП и не физ.лиц — для них выше был) расчет будет иным(новые правила с 1 октября 2017 года — ФЗ от 30 ноября 2016 г.

    (для дохода до 300 т.р. в год. и + 1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.), в 2018 году — 32 385 р.(для дохода до 300 т.р. в год. и + 1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.) См. Калькулятор Платежа ИП

    Взносы в Пенсионный Фонд на ОПС(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца) За наемных работников: 26%(или 18% для льготных видов деятельности(производство, строительство, образование, IT)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше — всё на страховую), ФФОМС 3,1% на ОСНО, УСН, ЕНВД, ТФОМС 2,0% на ОСНО, УСН, ЕНВД.

    Пеню в пенсионный также необходимо разбивать на пеню на страховую и накопительную часть, ФФОМС, ТФОМС

    Смотрите: Калькулятор зарплаты и взносов ПФР(бесплатно)

    При этом можно попробовать снизить штраф и подать в суд.

    Штрафы и пени в декларации не отображается.

    Актуальную нулевую УСН вы можете сформировать и отправить в ИФНС онлайн с помощью этого сервиса. При этом сделать вы это можете абсолютно бесплатно.

    Штраф за не предоставленную в срок декларацию рассчитывается из суммы неоплаченного в срок налога. Минфин считает, что если налог оплачен, то штраф за просроченную отчетность не взимается, однако, налоговые и ФАС считают, что тогда должен взиматься минимальный штраф — 1000 рублей.(ст.

    119 НК)

    Источник: http://yuratex.ru/peni-za-neuplatu-avansovyh-platezhej-po-usn-kalkulyator/

    Как рассчитать авансовые платежи по УСН в 2019 году

    Пени за неуплату авансовых платежей по усн калькулятор

    Современная система налогообложения позволяет упростить ведение налоговой, а также бухгалтерской отчетности, но предпринимателям придется ежеквартально вносить авансовый платеж по УСН.

    Содержимое страницы

    Работа по «упрощенке» дает возможность компаниям избежать уплаты налога на прибыль, добавочную стоимость, доходы физических лиц. Организация уплачивает только единый налог и страховые взносы. Чтобы перейти на упрощенную систему нужно, подать уведомление в местные органы налоговой службы. Переход происходит с началом нового квартала.

    Предприятие обладает правом на замену налогового объекта не ранее, чем начнется новый налоговый период. Различают два вида объектов налогообложения:

    1. «Доходы», ставка которых равна 6%.
    2. «Доходы, что уменьшаются на затраты» – равна 15%.

    Что такое авансовые платежи

    Взносом по УСН называется расчетная сумма пошлины, которую необходимо оплатить, внести в бюджет государства по истечении отчетного промежутка времени. Когда заканчивается 1 квартал подсчитывается сумма налога на момент его окончания и уплачивается. Далее производится расчет по итогам двух кварталов с вычетом налога, уплаченного в первом квартале. Разница перечисляется в казну.

    По такому же принципу производится расчет за три квартала (с вычетом уплаченного налога за первые шесть месяцев отчетного периода). В конце должен рассчитаться суммарный налог.

    На протяжении года могут складываться различные ситуации (организация получает выгоду, которая превышает так называемые запланированные нормы, либо не получает ее вообще), поэтому итоговая сумма может требовать доплаты налога либо вычета его из казны.

    Существует несколько моментов, о которых следует знать:

    1. Налоговый период – 12 месяцев. Декларация о доходах составляется и сдается по годовым итогам.
    2. Отчетных промежутков три – 1-ый, 2 квартал и 3-ий. По их завершению декларация не составляется и не сдается. В эти промежутки рассчитывается и оплачивается авансовый взнос.

    Обязательно ли их платить

    Важно! Авансовые выплаты обязательны. Их необходимо выплачивать в течение календарного года. Это положение указано в НК РФ.

    Если вы не платили авансовые платежи по УСН из-за просрочки либо отказа от уплаты, налоговая служба начисляет пеню или оформляет штрафные санкции. Для своевременной оплаты важно использовать специальные сервисы, упрощающие ведение учетной деятельности.

    Несмотря на понимание того, что годовая сумма налога будет ниже авансовых взносов, платить их необходимо на протяжении всего календарного года. В итоге налогового года может образоваться переплата по налогу. Переплата возвращается, засчитывается в счет выплат следующего календарного года.

    Ответственность и штрафы за неуплату

    122 статья налогового кодекса Российской Федерации гласит: «За просрочку авансового платежа налогоплательщик обязан оплачивать пеню за каждый день просрочки». Расчет суммы пени производится по специальной формуле, прописанной статьей 75 НК.

    Формула учитывает величину невнесенного платежа, численность дней (просрочка) и ставку рефинансирования на момент расчетов. Начисление пени происходит ежедневно, независимо от выходных.

    Отсчет дней начинается после истечения последнего дня, до которого необходимо внести платеж, и до полной выплаты суммы. В день выплаты аванса и пени, пеня не начисляется. Регламент прекращения начисления пени прописан в 75-ой статье раздел 7 Требований, утвержденных Приказом налоговой службы России от 2012 года № ЯК-7-1/9.

    Важно! Штрафы за просрочку или неуплату не предусмотрены налоговым кодексом.

    Когда конкретные периоды заканчиваются, нужно вносить средства – авансовые платежи для ИП на УСН. В течение календарного года нужно производить три платежа, ведь по итогам рассчитывается и платится окончательная сумма налога. Деньги нужно внести в течение двадцати пяти дней после отчетного промежутка.

    2019 год: сроки выплаты аванса по УСНО.

    Период отчетностиСрок выплаты
    1До 25 апреля
    2До 25 июня
    3До 25 октября

    Важно! Если сроки оформления авансового платежа или налога выпадают на нерабочий день, его переносят вперед. То есть внести аванс можно будет в первый рабочий день.

    За 12 календарных месяцев налогоплательщики доплачивают пошлину, учитывая перечисленные авансы. В конце отчетного года нужно заплатить налог:

    1. Индивидуальным предпринимателям до 30 апреля года, наступающего за минувшим.
    2. Организациям-предприятиям до 31 марта года, наступающего за прошедшим.

    Если прекращается работа на УСН, пошлину вносят до 25-го числа месяца, наступающего после завершения деятельности. При потере права на спецрежим, налог доплачивается в полном размере до 25 числа в месяц, наступающий за кварталом, в котором была утеряна прерогатива на применение УСН.

    Невыплата пошлины по прошествии года в срок грозит наложением штрафов. Сумма штрафных санкций прописана 122 статьей НК.

    Уменьшение авансовых платежей на сумму страховых взносов

    Сумма страховых отчислений, выплачиваемых ИП, взносы за трудовой коллектив компаний и ИП, способствуют уменьшению расчетной стоимости налога. Алгоритм снижения зависит от объекта налогообложения:

    1. На УСН «доходы» снижается размер рассчитанного платежа.
    2. На УСН «доходы минус расходы» сумма выплаченных взносов учитывается в размере доходов, которые получены.

    Важным условием для ИП, действующих на ставке УСН=6%, является факт наличия рабочих. Наличие работников, работающих на основании трудового, гражданско-правового договора позволяет снизить выплаты авансирования на сумму до пятидесяти процентов.

    Отсутствие рабочих позволяет свести авансовые платежи до суммы уплаченных авансов. Малоприбыльные предприятия с отсутствующими работниками и выручкой могут свести авансы к стоимости взносов.

    Если изначально предприниматель работал сам, а через время нанял работников, учитывается размер выплат за промежуток, когда еще не было наемных рабочих.

    При принятии работников в июне, ИП может уменьшить размер аванса на ту сумму, которая уже была уплачена за два квартала. В дальнейшем, к концу предыдущего периода и по его итогам сжимать размер суммы можно до половины, даже при увольнении трудового коллектива уже в следующем периоде так называемой отчетности.

    Чтобы все рассчитать правильно, нужно взять во внимание не только собственные выплаты, но и те суммы, которые были внесены за работников.

    Расчет авансового платежа по УСН «доходы»

    Чтобы произвести расчет суммы, необходимой для выплаты налога, нужны следующие данные:

    1. Показатель налоговой ставки.
    2. Общий размер страховых выплат за прошедший период.
    3. Размер авансовых платежей, произведенных в текущем налоговом периоде (12 месяцев).

    Рассчитать авансовые платежи по УСН доходы можно таким образом: Авансовый платеж = Выручка за отчетный период*Ставку (6%) – Сумма страховых взносов – Авансовые взносы за предыдущие кварталы

    Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

    В отдельных случаях налог при УСН региональные власти могут снижать до 1%. Но не все сегодня знают, как рассчитать авансовый платеж по УСН доходы на примере.

    ИП Ворошилов в 1-ом квартале получил выручку равную 560 000 рублей. Из них были уплачены страховые взносы, размер которых составил 13995 руб.

    Предварительный взнос по УСН за первый квартал равен: (560000х6%)-13995=19605 руб.

    За полугодие суммарная прибыль Ворошилова составила 980000 руб., а размер страховых выплат за два квартала равен 27990 руб. Платеж по УСН составит: (980000х6%)-27990-19605=11205 руб.

    За три квартала размер прибыли Ворошилова составил 1230000, размер страховых взносов – 41985 руб.

    Аванс по окончанию трех кварталов будет равен: (1230000х6%)-41985-19605-11205=11005 руб.

    По итогу отчетного периода сумма прибыли равна 1870000, страховые оплаты – 55980 руб.

    Размер минимального налога к выплате за налоговый год: (1870000х6%)-55980-19605-11205-11005=14405

    Расчет авансового платежа на УСН «доходы минус расходы»

    Расчет авансовых выплат по УСН «доходы минус расходы» производится при наличии следующих сведений:

    1. Размера доходов за период нарастающим итогом.
    2. Размера затрат за промежуток кумулятивным подсчетом.
    3. Применяемой ставки налогообложения.
    4. Суммы авансовых платежей, произведенных в предшествующих кварталах текущего года.

    Зная вышеперечисленные данные, аванс рассчитывают по формуле: Авансовый взнос=(Прибыль за период – Расходы за период) * Налоговая ставка – Авансовые платежи предшествующих периодов.

    Ставка по УСН «доходы минус расходы» в отдельных регионах может составлять 3%.

    Разберемся с расчетом на примере.

    Индивидуальный предприниматель Кологривый не имеет персонала. По подсчетам первого квартала получение доходов равно 150000 руб., затраты этого отчетного периода равны 45000 руб. Ставка УСН равная 15%.

    Предварительный взнос по завершению 1 квартала = (150000-45000)*15%=15750 руб.

    Второй квартал принес прибыль 210000 руб., расходы составили 95000 руб.

    Аванс (по прошествии 6 месяцев)= (150000+210000) – (45000+95000) * 15% -15750 = 17250 руб.

    Расходы за три квартала ИП Кологривого составили 110000, прибыль – 350000.

    Аванс (за 9 месяцев) = (150000+210000+350000) – (45000+95000+110000) *15%-15750-17250=36000 руб.

    Сумма доходов за календарный год равна 800000, затраты по налоговой базе – 165000.

    Размер налога, подлежащего к выплате в казну: (150000+210000+350000+800000) – (45000+95000+110000+165000) *15%-15750-17250-36000=95250

    При расчете авансового платежа страховые выплаты не учитываются, поскольку они приплюсованы к расходам.

    Кбк для проведения платежей

    Под аббревиатурой КБК подразумевают код бюджетной классификации, прописывающийся в квитанциях или банковских бумагах для выплаты пошлин. КБК авансовых взносов по упрощенной системе и выплаты единого налога одинаковые. Авансовые платежи по УСН в 2019 году будут осуществляться действующим КБК, ратифицированным Министерством финансов еще в 2013 году.

    При указании неверного кода, пошлина является неуплаченной, поскольку в ст. 45 Налогового кодекса указано два упущения, допускаемые в платежной квитанции:

    1. Неправильное название банка, получающего средства.
    2. Неправильный счет Федеральной казначейской службы.

    Указание неверного кода при уплате авансовых платежей повлечет за собой неправильное распределение выплаченных сумм, последствием которых станет недоплата по авансовому платежу. Чтобы не разыскивать, куда подевался платеж и не обращаться к ИФНС, внимательно заполняйте реквизиты перевода. Коды бюджетных классификаций по видам авансовых взносов указаны в таблице, приведенной ниже.

    КБК для уплаты предварительного взноса по УСН 6% «Доходы»18210501011011000110
    КБК для предварительного перевода по УСН 15% «Доходы минус расходы»18210501021011000110
    КБК суммы самого маленького налога18210501050011000110
    КБК суммы для фирм на патентной УСН18210501041021000110

    Источник: https://investingclub.ru/avansovyj-platezh-po-usn-summa-platezhej-peni-i-shtrafy-za-neuplatu.html

    Просрочка авансового платежа по УСН – план действий и расчеты, если возникла просрочка

    Пени за неуплату авансовых платежей по усн калькулятор

    Согласно п. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев все плательщики УСН (включая владельцев салонов красоты) обязаны рассчитать и перечислить в бюджет аванс по налогу. Данная статья будет для вас познавательной, если вы по каким-то причинам не смогли уплатить требуемую сумму в срок.

    Сроки и ошибки в расчетах

    Напомним, что исходя из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 авансовые платежи по упрощенной системе нужно вносить не позднее 25-го числа следующего за истекшим отчетным периодом месяца (за I квартал не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября).

    ВАЖНО!
    Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.

    Недоимка в перечислении авансового платежа возникает в двух случаях: при пропуске установленного срока уплаты и из-за ошибки в расчетах.

    Если возникла просрочка авансового платежа по УСН и вы проштрафились с авансом, лучшим решением будет как можно быстрее погасить возникший долг и начисление пеней.

    Помните, что согласно абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ штрафа за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам не существует. Подобная санкция может быть применена только за неуплату самого налога (по итогам года).

    КСТАТИ!
    Если вам необходимо производить автоматический расчет зарплаты своих сотрудников салона красоты и видеть баланс взаиморасчетов, то в сервисе по управлению салоном красоты «Арника» это реализовано максимально просто и удобно.

    Считаем пени

    В соответствии со статьей 75 НК РФ пени рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты, и заканчивая датой, когда недоимка поступает в бюджет. Формула расчета выглядит так:

    Сумма пеней=Неуплаченная сумма налога (аванса)×Количество дней просрочки×1/300×Ставка рефинансирования, действующая в период просрочки

    Давайте на примере разберем, как происходит расчет пеней, если возникла просрочка авансового платежа УСН

    ООО «Бьютипро», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, не начислило и не уплатило в срок авансовый платеж по налогу за 9 месяцев 2013 года в размере 43 000 руб.

    Недоимка была погашена лишь 10 февраля 2014 года — в момент подготовки годовой отчетности. Просрочка платежа составила 108 дней.

    Получается, что 26 октября — это день, следующий за датой, установленной для уплаты авансового платежа за 9 месяцев, и до дня уплаты недоимки. Из них:

    — 6 дней — в октябре 2013 года;

    — 30 дней — в ноябре 2013 года;

    — 31 день — в декабре 2013 года;

    — 31 день — в январе 2014 года;

    — 10 дней — в феврале 2014 года.

    Ставка рефинансирования в период просрочки не менялась и составляла 8,25%.

    Значит, сумма пеней по недоимке равна 1 277,1 руб. (43 000 руб. × 108 дн. × 1/300 × 8,25%).

    ВАЖНО!
    Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ сумма пеней по налогам считается исходя из 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период просрочки платежа.

    Когда будете отражать недоимку в бухучете, прежде всего проверьте начисление авансовых платежей — оно должно быть отражено записью на последний день отчетного периода:

    ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу»

    — начислена сумма авансового платежа по УСН за отчетный период.

    Если такой проводки в нужный момент вы не сделали, то исходите из сроков обнаружения недоимки и ее вида.

    • Вы нашли недоимку за текущий год, тогда просто укажите соответствующую дату в указанной выше проводке по начислению.
    • Год уже закончился, а бухгалтерскую отчетность вы еще не сдали, тогда сделайте ту же проводку задним числом (от 31 декабря истекшего года).
    • Год закрыт и отчетность сдана – вам надо доначислить налог за прошлый год  (счет 99 «Прибыли и убытки» трогать не нужно). Расход в этом случае отразите в бухучете как убыток прошлых лет проводкой:

    ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу»

    — доначислена сумма авансового платежа за прошлый год.

    В бухгалтерской справке-расчете – основании для доначисления налога – укажите причину образования недоимки.

    А вот уплату недоимки отразите проводкой на текущую дату на основании платежки:

    ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» КРЕДИТ 51

    — перечислен авансовый платеж по упрощенной системе в бюджет.

    Начисление и уплату пеней также отразите текущей датой записями:

    ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по пеням»

    — начислены пени;

    ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» КРЕДИТ 51

    — уплачены пени.

    ВАЖНО!
    Независимо от того, за какой период вы уплачиваете пени, счет 99 нужно использовать всегда. Начисление пеней делается на основании бухгалтерской справки, а уплата отражается на основании платежного поручения.

    Напомним, что исходя из  подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при  «упрощенке»  в налоговом учете сумма самого налога и авансы по нему расходом не признаются. То же самое относится и к пеням по данному налогу. Они не перечислены в закрытом перечне расходов «упрощенца», поэтому в Книге учета доходов и расходов ни уплату налога, ни уплату пеней фиксировать не нужно.

    Продолжим на условии первого примера рассчитывать и начислять пени

    Напомним, что сумма авансов за 9 месяцев 2013 года, погашенных 10 февраля 2014 года, составляет 43 000 руб., а сумма пеней, рассчитанных по ним, — 1 277,1 руб.

    10 февраля 2014 года на основании бухгалтерской справки бухгалтер внес следующую запись в учете, датировав ее 31 декабря 2013 года:

    ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу»

    — 43 000 руб. — начислена сумма авансового платежа.

    Непосредственно текущей датой (10 февраля) на основании бухгалтерской справки специалист сделал проводку:

    ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по пеням»

    — 1 277,1 руб. — начислены пени.

    А также на основании платежных поручений текущей датой сформированы проводки по уплате денег в бюджет:

    ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» КРЕДИТ 51

    — 43 000 руб. — перечислен авансовый платеж в бюджет;

    ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» КРЕДИТ 51

    — 1 277,1 руб. — уплачены пени.

    Налог получился меньше, чем авансы. Что делать

    Источник: https://www.dirsalona.ru/article/276-prosrochka-avansovogo-plateja-po-usn

    Пени по УСН

    Пени за неуплату авансовых платежей по усн калькулятор

    Напомним, что исходя из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 авансовые платежи по упрощенной системе нужно вносить не позднее 25-го числа следующего за истекшим отчетным периодом месяца (за I квартал не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября).

    ВАЖНО!
    Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день.

    Недоимка в перечислении авансового платежа возникает в двух случаях: при пропуске установленного срока уплаты и из-за ошибки в расчетах.

    Если возникла просрочка авансового платежа по УСН и вы проштрафились с авансом, лучшим решением будет как можно быстрее погасить возникший долг и начисление пеней.

    Помните, что согласно абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ штрафа за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам не существует. Подобная санкция может быть применена только за неуплату самого налога (по итогам года).

    КСТАТИ!
    Если вам необходимо производить автоматический расчет зарплаты своих сотрудников салона красоты и видеть баланс взаиморасчетов, то в сервисе по управлению салоном красоты «Арника» это реализовано максимально просто и удобно.

    Расчет пени за неуплату авансовых платежей по УСН

    Пени за неуплату авансовых платежей по усн калькулятор

    Если вы не заплатили авансовые платежи по УСН или заплатили их не в том размере, в котором нужно, вы должны самостоятельно заплатить пени и авансы. Сумма пеней рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты авансов. С 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ.

    Штраф за несвоевременную уплату авансовых платежей по налогам не предусмотрен (абз. 3 п. 3 ст. 58 НК РФ). Такая санкция может быть наложена только за неуплату самого налога, то есть имеется в виду перечисление «упрощенного» налога по итогам года (ст. 122 НК РФ).

    Расчет пеней за неуплату авансов по УСН

    Просрочка в перечислении авансового платежа, во-первых, возникает, если вы пропустили установленный срок уплаты. Напомним, что авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно вносить не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

    То есть за I квартал аванс требуется перечислить не позднее 25 апреля, за полугодие — не позднее 25 июля и за 9 месяцев — не позднее 25 октября. Это следует из пункта 2 статьи 346.19 и абзаца 2 пункта 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ.

    Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Сумму пеней определяют в соответствии со статьей 75 НК РФ. Пени рассчитывают исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за установленным днем уплаты. И заканчивая днем, когда недоимку уплачивают в бюджет (разъяснения ФНС России от 28.12.2009). Формула расчета выглядит так:

    Пример расчета пеней за неуплату авансов по УСН

    ООО «Дар», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, не начислило и не уплатило в срок авансовый платеж по «упрощенному» налогу за 9 месяцев 2015 года в размере 43 000 руб.

    Недоимка была погашена лишь 10 февраля 2016 года— в момент подготовки годовой отчетности. Итого просрочка платежа составила 108 дней.

    То есть с 26 октября — это день, следующий за днем, установленным для уплаты авансового платежа за 9 месяцев, и до дня уплаты недоимки. Из них:

    • 6 дней — в октябре 2015 года;
    • 30 дней — в ноябре 2015 года;
    • 31 день — в декабре 2015 года;
    • 31 день — в январе 2016 года;
    • 10 дней — в феврале 2016 года.

    Ставка рефинансирования в период просрочки не менялась и составляла 8,25% (Указание Банка России от 13.09.2012 № 2873-У).

    Значит, сумма пеней по недоимке равна 1277,1 руб. (43 000 руб. × 108 дн. × 1/300 × 8,25%).

    Для быстрого расчета пеней используйте калькулятор пени.

    Как отразить недоимку и пени в учете

    В бухучете прежде всего проверьте начисление авансовых платежей — оно должно быть отражено записью на последний день отчетного периода:

    ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу»

    — начислена сумма авансового платежа по УСН за отчетный период.

    Если такой проводки в нужный момент вы не сделали, то ваши действия будут зависеть от того, когда и какую именно вы обнаружили недоимку. Если это долг по авансу за текущий год и нашли вы его в текущем году, то просто текущей датой сделайте указанную выше проводку по начислению.

    Если год уже закрылся, но бухгалтерскую отчетность вы еще не сдали, сделайте ту же проводку задним числом — от 31 декабря истекшего года. А вот если отчетность уже сдана и вам надо доначислить налог за прошлый год, то счет 99 «Прибыли и убытки» трогать не нужно. Расход в этом случае отразите в бухучете как убыток прошлых лет проводкой:

    ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу»

    — доначислена сумма авансового платежа за прошлый год.

    Основанием для доначисления налога будет бухгалтерская справка-расчет. В этом документе желательно указать причину образования недоимки.

    А вот уплату недоимки отразите проводкой на текущую дату на основании платежки:

    ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» КРЕДИТ 51

    — перечислен авансовый платеж по упрощенной системе в бюджет.

    Начисление и уплату пеней также отразите текущей датой записями:

    ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по пеням»

    — начислены пени;

    ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» КРЕДИТ 51

    — уплачены пени.

    Обратите внимание: счет 99 при начислении пеней нужно использовать всегда независимо от того, за какой период вы уплачиваете пени — за текущий или за прошлый. Начисление пеней делается на основании бухгалтерской справки, а уплату отразите на основании платежного поручения.

    В налоговом учете при «упрощенке», напомним, сумма самого «упрощенного» налога и авансы по нему расходом не признаются (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То же самое относится и к пеням по данному налогу — они не перечислены в закрытом перечне расходов «упрощенца». Поэтому ни уплату «упрощенного» налога, ни уплату пеней в Книге учета доходов и расходов фиксировать не нужно. 

    Источник: https://www.26-2.ru/art/178531-raschet-peni-za-neuplatu-avansovyh-platejey-po-usn

    Тропа закона
    Добавить комментарий