Какую статью движения денежных средств выбрать при возврате займа

Выдача займа учредителю статья движения денежных средств

Какую статью движения денежных средств выбрать при возврате займа

Меню

– Полезная информация – Выдача займа учредителю статья движения денежных средств

При этом ПБУ 9/99 требует отражать проценты ежемесячно:

ДЕБЕТ 73 субсчет «Расчеты по предоставленным займам» (76) КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» – начислены проценты по договору займа.

Расчет налогов

Деньги, которые были выданы в качестве займа, не являются расходами организации, поэтому учесть их при расчете налога на прибыль не получится (п. 12 ст. 270 НК РФ). Аналогичное правило и для упрощенщиков (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

С НДС все обстоит так же просто. Потому что операции по предоставлению денежных займов, включая проценты по ним, освобождены от НДС (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому не нужно будет ни начислять налог, ни выставлять счет-фактуру.

А вот НДФЛ в некоторых случаях придется посчитать. Сделать это будет нужно, если заем окажется беспроцентным или же ставка по договору будет ниже 2/3 ставки рефинансирования.

Сальдо денежных потоков за отчетный период

4400

+ (–) Строка 4100 + (–) строка 4200 + (–) строка 4300

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода

4450

Сальдо по счетам 50, 51, 52, 55, 57 на 1 января отчетного года

Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода

4500

Строка 4450 + (–) строка 4400

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю

4490

Курсовые разницы, которые образовались в результате отличия курса валюты на дату заполнения Отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте

* Коды строк Отчета о движении денежных средств указаны в соответствии с приложением 4 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г.

  • С 2017 года в работе бухгалтеров многое поменялось. О самых актуальных изменениях читайте в этом разделе.
  • Утвердили новые КБК по страховым взносам и упрощенке
  • Изменились правила заполнения поля 101 в платежном поручении.
  • Страховые взносы передали налоговикам.
  • Появилась новая отчетность – расчет по страховым взносам, СЗВ-СТАЖ и другая.
  • По-новому теперь надо подтверждать вид деятельности в ФСС.
  • Хочу быть в курсе всех изменений

Отвечает Любовь Котова,

начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

«Теперь на титульном листе расчета есть поля «Код по ОКВЭД», «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и опасными факторами».

ТатьянаC 23.03.2012, 12:51 Как вы очищаете свои оплаты от НДС?в эксель выгрузить и напротив каждой оплаты ставите ставку.. потом фильтром — все 18 считаете, все 10, все 0..

Как сделать возврат займа учредителю

Через кассу Уплатить заем учредителю через кассу возможно, однако нужно помнить, что для физических лиц ограничений по сумме нет, а для юридических – платеж не должен превышать 100 000 рублей.

Выплата долга не должна производиться из наличной выручки! Данная операция карается АК РФ! Имуществом Согласно ст.

409 ГК РФ любые обязательства, будь то заем, кредит или прочее, могут быть прекращены только в том случае, когда при условии полного согласия сторон заимодавцу передаются отступные.

Т.е. вместо денежных средств заемщик имеет право уплатить заем товаром, основными средствами или иным имуществом.

Согласно п. 43 приказа Минфина России от 29.07.1998 N 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», п. 3 ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (далее — ПБУ 19/02) займы, предоставленные другим организациям, относятся к финансовым вложениям.

При этом займы, предоставленные организацией, принимаются к учету в качестве финансовых вложений при единовременном выполнении условий, предусмотренных в п. 2 ПБУ 19/02. Выданный заем организация может учесть в качестве финансового вложения при условии, что она получит по нему проценты.

Беспроцентный заем не подпадает под определение финансового вложения.

Закон не регулирует его содержание, однако, есть несколько пунктов, которые обязаны быть в договоре:

  • указание точной суммы займа;
  • определение сроков пользования беспроцентным денежным займом;
  • определение целевого назначения денежных средств;
  • описание схемы выплат по займу (единовременно/частями);
  • гарантии возмещения займа.

Если в договоре не будет четко указано, что заем предоставляется на беспроцентной основе, он автоматически будет считаться возмездным со ставкой 2/3 от ставки рефинансирования актуальной на день уплаты займа! Сумма беспроцентного займа может быть возвращена учредителю согласно соответствующему пункту подписанного договора, или участники договора могут оформить соглашение о прощении долга (пример №2 можно посмотреть здесь).

Источник: http://north-lawyer.ru/vydacha-zajma-uchreditelyu-statya-dvizheniya-denezhnyh-sredstv/

Статьи движения денежных средств

Какую статью движения денежных средств выбрать при возврате займа

В целях отслеживания выполнения сметы доходов и расходов, а также постоянного контроля движения денежных средств (далее — ДДС) в программе КПК-Сервис можно организовать аналитический учет движения денежных средств по статьям.

Учет по статьям ДДС реализован в стандартной поставке 1С Бухгалтерия — нами же доработана возможность автоматического указания статьи движения денежных средств для операций с пайщиками: прием и выдача сбережений, выдача и возврат займов, приход членских взносов.

Как в 1С включить учет по статьям движения денежных средств?

 Для включения Учета движения денежных средств по статьям откройте пункт меню Предприятие и выберите команду Настройка параметров учета (Рис. 1).

Рис.1 .

Рис.2.

В открывшемся диалоговом окне (Рис.2) установите галочку “По статьям движения денежных средств”. Внимание!!! Программа для 50, 51, 57 счетов добавит новое субконто “Статьи движения денежных средств”.

Как настроить статьи движения денежных средств для взносов?

Выберите пункт меню Справочники, далее Виды операций и выберите команду Виды вносов (Рис.3).

Рис.3.

Рис. 4.

В открывшемся списке (Рис.4) выберите взнос. Внимание!!! Нужно указать статьи движения для каждого взноса даже если статья ДДС одинаковая для всех взносов. В диалоге редактирования взноса (Рис.4) укажите статью ДДС, которая будет подставляться в кассовый ордер и проводку 50 счета при оформлении взноса.

Примечание:

Перечень статей движения денежных средств никем не регламентируется. Это нужно только для вашего удобства и вы сами создаете список нужных вам статей ДДС.

Как настроить статьи движения денежных средств для займов?

Выберите пункт меню Справочники, далее Виды операций и выберите команду Виды вносов по займам (Рис.5).

Рис.5.

Рис.6.

В открывшемся списке (Рис.6) выберите взнос по займу. В диалоге редактирования взноса по займу (Рис.6) укажите статью ДДС, которая будет подставляться в кассовый ордер и проводку 50 счета при выдаче или приеме платежа по займу.

Как настроить статьи движения денежных средств для сбережений?

Для Сбережений, ССП, Прочих операций с кассой статьи движения денежных средств настраиваются аналогично взносам и займам.

Как добавить новые статьи движения денежных средств?

Выберите пункт меню Касса, затем выберите команду Статьи движения денежных средств (Рис.7). Откроется список Статей (Рис.8.), здесь стандартными средствами 1С вы можете добавлять свои или редактировать существующие статьи ДДС.

Рис.7.

Рис.8.

Что мы получим в результате?

 Например, Когда вы принимаете платеж по займу (Рис.9) программа создает приходные кассовые ордера. В примере создано 3 кассовых ордера и на примере членского взноса показано, что программа автоматически заполняет статью ДДС.

Когда вы начнете вести учет по статьям движения денежных средств в оборотно-сальдовой ведомости сможете посмотреть обороты по статьям ДДС.

Печать

Справочник “Статьи движения денежных средств”

Справочник “Статьи движения денежных средств” предназначен для классификации операций с денежными средствами организации. При формировании платежных документов (платежных поручений, кассовых ордеров и т.п.) необходимо указывать соответствующую статью движения денежных средств.

Справочник «Статьи движения денежных средств»

В программах “SysTecs: Управление финансами” и “SysTecs: Бюджет движения денежных средств” справочник используется при формировании бюджета. Более подробно методика работы со справочником “Статьи движения денежных средств” описана в руководстве по ведению учета в программе “1С:Бухгалтерия 8” фирмы “1С”.

Синхронизация
Справочник “Статьи движения денежных средств” включен в состав синхронизируемых справочников, т.е. все изменения элементов справочника в программе SysTecs отразятся в информационной базе “1С:Бухгалтерия 8” и наоборот.

Если в 1С:Бухгалтерии не велся учет в разрезе статей движения денежных средств и не использовался соответствующий справочник, то программа SysTecs предоставляет возможность загрузить классификатор статей ДДС из поставки конфигурации. Он включает в себя основные статьи движения денежных средств и поможет произвести начальную обработку и классификацию операций планирования денежных потоков.

Справочник статей вызывается из пункта меню “Справочники” — “Статьи движения денежных средств”.

Форма списка справочника “Статьи движения денежных средств”

Порядок отображения статей в справочнике и отчетах можно настроить с помощью специального мастера, который вызывается по кнопке “Настройка порядка” с командной панели формы списка.

Мастер настройки порядка отображения статей

Настройка порядка отображения статей производится кнопками “Переместить вверх/вниз” с командной панели формы. После завершения настройки следует нажать кнопку “Сохранить заданный порядок”.

Форма списка справочника “Статьи движения денежных средств”

Основные реквизиты

Справочник “Статьи движения денежных средств” содержит следующие реквизиты:

  • Наименование статьи;
  • Группа статей;
  • Вид денежного потока — группировка статей по видам операций. Доступны следующие виды потоков:
  • Расчеты с поставщиками — расчеты с поставщиками и подрядчиками (в бухгалтерском учете отражается на счетах 60 и 76 — расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками);
  • Расчеты с покупателями — расчеты с покупателями и заказчиками (в бухгалтерском учете отражается на счетах 62 и 76 — расчеты с прочими покупателями и заказчиками);
  • Расчеты с бюджетом и фондами — расчеты с бюджетом по налогам и сборам, а также расчеты с внебюджетными фондами (счета 68 и 69);
  • Розничная выручка;
  • Расчеты с сотрудниками — по заработной плате и прочим операциям (счет 70 и 73 в бухгалтерском учете);
  • Расчеты c подотчетными лицами (счет 71 в бухгалтерском учете)
  • Расчеты по кредитам и займам (долгосрочным и краткосрочным — счета 66 и 67 бух.учета)
  • Внутрифирменные операции — операции инкассации, перевода денежных средств между расчетными счетами организации;
  • Покупка и продажа валюты;
  • Прочие операции.
  • Счет задолженности — бухгалтерский счет (строкой, как он задан в 1С:Бухгалтерии). Используется для видов денежных потоков: расчеты с бюджетом и фондами, расчеты с сотрудниками, расчеты с подотчетными лицами. Указание этого счета является обязательным в системе “Платежный календарь” в том случае, если при формировании календарного плана с помощью интерфейса планирования платежей в нем необходимо контролировать остатки по задолженности (соответственно, по налогам и перед сотрудниками). Если счет указан, то актуальные остатки будут запрашиваться из информационной базы 1С:Бухгалтерии 8. Если необходимости видеть и контролировать остатки нет, то счет в статье указывать не обязательно.
  • Источник: https://buh-experts.ru/stati-dvizhenija-denezhnyh-sredstv/

    Погашение и выдача займа какая статья движения денежных средств в 2019 году

    Какую статью движения денежных средств выбрать при возврате займа

    Изменения, касающиеся показателей, характеризующих денежные средства, внесены не только в форму отчета о движении денежных средств.

    В бухгалтерском балансе строка, ранее называвшаяся «Денежные средства», начиная с отчетности за 2011 год, стала называться «Денежные средства и денежные эквиваленты» Показатели бухгалтерского баланса не содержат информации о структуре поступления и выбытия денежных средств, что влечет за собой проблему оценки фактического финансового положения организации. Отчет о движении денежных средств, является расшифровкой к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» бухгалтерского баланса.

    К денежным эквивалентам относятся, например, депозиты организации «до востребования» в банках.

    В отчете о движении денежных средств организации отражаются: Платежи и поступления денежных средств, а так же денежных эквивалентов (далее — денежные потоки организации).

    Поддержка нового ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств» в «1С:Предприятии 8»

    Новая форма отчета утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н*.

    В настоящее время финансовое ведомство готовит изменения. После их утверждения форма отчета будет реализована в «1С:Предприятии 8» на основании статей движения денежных средств ПБУ 23/2011, рассмотренных в материале.

    В Положении установлены требования к раскрытию информации, в том числе: — предусмотрен порядок представления дополнительных пояснений; — установлена необходимость увязки сумм, представленных в отчете, с соответствующими статьями бухгалтерского баланса; — определен состав раскрываемой информации.

    Выдача займа учредителю статья движения денежных средств

    У данного документа должен быть вид операции «Получение займа от контрагента».

    Также выбираем организацию, контрагента, проставляем сумму и заполняем табличную часть, счет расчетов в данном случае будет 67.03, т.к.

    заем долгосрочный. Займ от учредителя — это отличная возможность получить финансовую помощь от лица, являющегося работником компании. Предоставить его может сам руководитель предприятия из личных средств, оформив договор с собой. Он также вправе установить процентную ставку.

    В бухгалтерском и налоговом учете заемные денежные средства, полученные от учредителя или возвращенные обратно, не признаются ни в составе доходов, ни в составе расходов организации. Из новой практической статьи «Справочника хозяйственных операций.

    Займы

    ТатьянаC 23.03.2012, 12:51 Как вы очищаете свои оплаты от НДС?в эксель выгрузить и напротив каждой оплаты ставите ставку.

    потом фильтром — все 18 считаете, все 10, все 0.

    Через кассу Уплатить заем учредителю через кассу возможно, однако нужно помнить, что для физических лиц ограничений по сумме нет, а для юридических – платеж не должен превышать 100 000 рублей.

    Т.е. вместо денежных средств заемщик имеет право уплатить заем товаром, основными средствами или иным имуществом.Договор составляется в свободной форме, Закон не регулирует его содержание, однако, есть несколько пунктов, которые обязаны быть в договоре:

    Возврат подотчетных средств статья движения денежных средств

    Инвестиционная деятельность включает все операции связанные с формированием фондов, приобретением и реализацией внеоборотных активов. 3. Финансовая деятельность включает банковские, кредитные и валютные операции.

    4. Внутренние операции предназначены для учета перемещений денежных средств между кассами и расчетными счетами Компании. 1. Операционная деятельность.

    При формировании БДДС и ОДДС статьи поступлений включают фактические или планируемые поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет по указанной статье Поступления от операционной деятельности включают: 1.01. Поступления от продажи товаров и оказания услуг – включает в себя все поступления от реализации товаров и услуг (планирование осуществляется по товарным группам).

    1.02. Возврат подотчетных сумм – включает в себя поступления неиспользованных под отчетных сумм. 1.03. Прочие поступления от операционной деятельности – включают прочие поступления (например: возврат ошибочно перечисленных сумм). 2.

    Статьи движения денежных средств

    Оплата поставщику 3.

    Перечисление налога 4. Прочие расходы денежных средств 5.

    Прочие расчеты с контрагентами 6. Прочие услуги по обслужив. юр. лиц (внесение измен, свидетю подлинности документов) 7.

    1. списания денежных средств с расчетного счета — пункт 1 2. вид операций — пункт 3 штрафы, пени не снижающие налогооблагаемую базу прочие чрезвычайные расходы, или что-нибудь подобное, т. к. на эти суммы вы не можете уменьшить свою прибыль.

    Перечисление налогов, прочие расходы денежных средств (прочие расходы — ст. 290 КБК — потому что это не совсем налог) Екатерина Николаевна к чрезвычайным расходам относятся расходы по пожарам, наводнению и прочим природным катаклизмам.

    все налоги подсудны мировому судье, а пени федеральному суду, если сильно надо полистай обзор пленумов ВС РФ 2003-2006 годов Взыскание налогов и пени не подсудны судам.

    Взысканием налогов и пени на основании судебного решения занимаются судебные приставы.

    Источник: https://7jurist.ru/pogashenie-i-vydacha-zajma-kakaja-statja-dvizhenija-denezhnyh-sredstv-v-2018-godu-24315/

    Отчет о движении денежных средств за 2015 год: как сформировать

    Какую статью движения денежных средств выбрать при возврате займа

    Отчет о движении денежных средств представляет собой обобщение данных о денежных средствах и денежных эквивалентах.

    Отчет о движении денежных средств может не представляться в составе бухгалтерской отчетности коммерческих организаций (в том числе малых предприятий), которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и формировать бухгалтерскую отчетность по упрощенной системе. Такой вывод следует из пп. «б» п. 6 Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н, п. 17 Информации Минфина России № ПЗ-3/2015.

    В Отчете о движении денежных средств раскрывается информация о денежных потоках организации, а также об остатках денежных средств и денежных эквивалентов на начало и конец отчетного периода (п. 6 ПБУ 23/2011).

    Под денежными потоками понимают платежи организации и поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов, за исключением тех, которые изменяют состав денежных средств или денежных эквивалентов, но не изменяют их общую сумму.

    К денежным потокам организации не относятся и, соответственно, в Отчете о движении денежных средств не показываются:

    • движение денежных средств внутри организации (снятие наличных денежных средств с банковских счетов, зачисление на расчетный счет инкассированных из кассы денежных средств, перечисление денег с одного банковского счета организации на другой и т п.);
    • валютно-обменные операции (кроме потерь или выгод из-за отличия курса обмена от официального курса валюты);
    • перечисление денежных средств в оплату приобретаемых денежных эквивалентов либо получение денежных средств за проданные (погашенные) денежные эквиваленты (кроме сумм полученных процентов);
    • обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (кроме потерь или выгод от обмена).

    Отчет о движении денежных средств является пояснением к строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» Бухгалтерского баланса. Данная строка Бухгалтерского баланса должна иметь указание на это пояснение.

    Отчет о движении денежных средств характеризует наличие, поступление и расходование денежных средств и денежных эквивалентов в организации в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности (п. п. 28, 29 ПБУ 4/99, п. п. 7, 14 ПБУ 23/2011).

    В Отчете приводятся данные за отчетный год и за предыдущий год (п. 10 ПБУ 4/99).

    Показатели Отчета о движении денежных средств организации отражаются в валюте Российской Федерации — рублях (п. 18 ПБУ 23/2011).

    Остатки денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте на начало и конец отчетного периода отражаются в Отчете о движении денежных средств в рублях в сумме, которая определяется по курсу, установленному Банком России на соответствующие отчетные даты (п. 19 ПБУ 23/2011, п. 8 ПБУ 3/2006). Денежные потоки в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу этой валюты к рублю, установленному Банком России на дату осуществления или поступления платежа (п. 18 ПБУ 23/2011).

    Заполнение отчета о движении денежных средств

    Исходные показатели, содержащиеся в отчете о движении денежных средств, — это остаток денежных средств на начало отчетного года. При составлении годовой отчетности необходимо обращать внимание на взаимоувязку предыдущего отчета о движении денежных средств.

    Строка «Поступления всего» (4110)

    По данной строке отражается величина денежных средств и денежных эквивалентов, поступивших в связи с текущей деятельностью организации. Показатель данной строки определяется суммированием показателей строк 4111 – 4119.

    Строка «Поступления от продажи продукции» (4111)

    При определении показателей Отчета о движении денежных средств необходимо учитывать, что если:

    • поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам;
    • денежные потоки характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов;

    то такие денежные потоки отражаются в Отчете о движении денежных средств свернуто (п. 16 ПБУ 23/2011).

    В частности, свернуто отражаются:

    • суммы косвенных налогов (пп. «б» п. 16 ПБУ 23/2011):
    • полученные в составе поступлений от покупателей и заказчиков;
    • перечисленные поставщикам и подрядчикам;
    • перечисленные в бюджет;
    • возвращенные из бюджета;
    • денежные средства, уплаченные перевозчику за доставку товаров (продукции) покупателю и полученные от покупателя в качестве компенсации данных расходов (пп. «г» п. 16 ПБУ 23/2011).

    Таким образом, при заполнении строки 4111 следует уменьшить величину денежного потока от продажи продукции, товаров, работ и услуг на сумму НДС, содержащегося в полученных платежах, а также на суммы, полученные от покупателей (заказчиков) в качестве возмещения расходов на транспортировку, пересылку, упаковку, страховку и т п., оплаченных организацией в отчетном периоде.

    Строка «Прочие поступления» (4119)

    По данной строке организация может отразить иные поступления, не указанные в строках 4111 — 4113, относящиеся к текущей деятельности и не являющиеся существенными. Например, показатель строки 4119 «Прочие поступления» раздела «Денежные потоки от текущих операций» могут формировать следующие денежные потоки в случае их несущественности:

    • суммы, полученные от работников в качестве погашения выданных им в предыдущие годы беспроцентных займов;
    • возвращенные работниками неизрасходованные средства, выданные под отчет в предыдущем году на цели, связанные с текущей деятельностью;
    • выгода от валютно-обменных операций (пп. «в» п. 6 ПБУ 23/2011);
    • выгода от обмена одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (пп. «г» п. 6 ПБУ 23/2011);
    • проценты по долговым финансовым вложениям, приобретенным для продажи в краткосрочной перспективе (пп. «з» п. 9 ПБУ 23/2011).

    Строка «Платежи всего» (4120)

    По данной строке отражается величина платежей организации в связи с осуществлением ее текущей деятельности. Показатель данной строки определяется путем суммирования показателей строк 4121 – 4129 и указывается в Отчете о движении денежных средств в круглых скобках.

    Строка «Поставщикам за сырье, материалы, работы, услуги» (4121)

    По данной строке отражается величина денежных потоков, направленных на обеспечение ресурсами текущей деятельности (за исключением трудовых).

    При определении показателей Отчета о движении денежных средств необходимо учитывать, что денежные потоки отражаются свернуто, если (п. 16 ПБУ 23/2011):

    • поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам;
    • денежные потоки характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов.

    В частности, свернуто отражаются:

    • суммы НДС (пп. «б» п. 16 ПБУ 23/2011):
    • полученные в составе поступлений от покупателей и заказчиков;
    • перечисленные поставщикам и подрядчикам;
    • перечисленные в бюджет (возвращенные из бюджета).

    Строка «В связи с оплатой труда работников» (4122)

    В этой строке отражаются суммы зарплаты, выплаченные сотрудникам. Показатель формируется как сумма дебетовых оборотов по счету 70 (за исключением субсчета «Доходы от участия в капитале») в корреспонденции со счетом 50 (если работники получают зарплату из кассы организации) или 51 (если зарплата перечисляется на счета работников).

    При формировании Отчета о движении денежных средств суммы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды отражаются в разделе «Денежные потоки от текущих операций» по группе статей «в связи с оплатой труда работников».

    Обращаем внимание: так как в 2015 году были отзывы лицензий у банков, в которых у отчитывающейся организации открыты счета, то остатки денежных средств на этих счетах не должны отражаться в бухгалтерском учете на счетах учета денежных средств.

    На дату отзыва лицензии указанные суммы списываются со счетов учета денежных средств в дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (аналитический счет учета дебиторской задолженности банка).

    На наш взгляд, в Отчете о движении денежных средств эти суммы могут быть приведены обособленно по строке, самостоятельно введенной организацией в группе статей «Платежи — всего» раздела «Денежные потоки от текущих операций».

    Заметим, что Минфин России рекомендует с момента отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций и до момента подачи организацией заявления на закрытие счета и возврат средств отражать эти средства на счете 55 «Специальные счета в банках». На счет 76 указанные средства переносятся после подачи заявления (Приложение к Письму Минфина России от 06.02.2015 № 07-04-06/5027).

    Раздел «Денежные потоки от инвестиционных операций»

    К денежным потокам от инвестиционных операций относят поступления и платежи, связанные с приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов организации (п. 10 ПБУ 23/2011).

    Кроме того, к таким денежным потокам относят поступления сумм доходов по финансовым вложениям (кроме приобретенных с целью перепродажи в краткосрочной перспективе, а также являющихся денежными эквивалентами) (пп.

     «л» п. 10 ПБУ 23/2011).

    Величина денежных потоков от инвестиционных операций характеризует уровень затрат организации на приобретение или создание внеоборотных активов, обеспечивающих будущие денежные поступления.

    Строка «Платежи всего» (4220)

    Сумма строк 4221 — 4229 Отчета о движении денежных средств за 2015 год.

    Строка «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» (4200)

    По данной строке отражается величина результирующего денежного потока от инвестиционных операций. Эта величина определяется расчетным путем как разность показателей строк 4210 «Поступления — всего» и 4220 «Платежи — всего». Если в результате вычитания получится отрицательная величина (отток денежных средств), то она указывается в круглых скобках.

    Раздел «Денежные потоки от финансовых операций»

    К денежным потокам от финансовых операций относят поступления и платежи, связанные с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств организации (п. 11 ПБУ 23/2011).

    В частности, к денежным поступлениям относятся:

    • денежные вклады собственников;
    • поступления от выпуска облигаций, векселей;
    • получение кредитов и займов от других лиц.

    В части платежей:

    • платежи собственникам в связи с выкупом у них акций;
    • уплата дивидендов и иных платежей в пользу собственников;
    • возврат кредитов и займов, полученных от других лиц.

    Строка «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» (4450)

    По этой строке приводятся данные об остатке денежных средств и денежных эквивалентов, имеющихся у организации на начало отчетного года.

    Состав денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного года раскрывается организацией в пояснениях, где также представляется увязка сумм, представленных в Отчете о движении денежных средств, с соответствующими статьями Бухгалтерского баланса.

    Строка «Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода» (4500)

    Используются данные о дебетовом сальдо по счетам 50, 51, 52, 55, 57.

    Строка «Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю» (4490)

    По этой строке приводится разница, возникающая в связи с пересчетом денежных потоков организации и остатков денежных средств и денежных эквивалентов в иностранной валюте по курсам на разные даты (абз. 2 п. 19 ПБУ 23/2011).

    Значение этой строки представляет собой сальдо курсовых разниц по счетам учета валютных денежных средств и денежных эквивалентов.

    Отрицательные курсовые разницы в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», а положительные — по кредиту счета 91, субсчет 91-1 «Прочие доходы».

    Если отрицательные курсовые разницы превышают положительные, то полученное отрицательное сальдо курсовых разниц указывается по строке 4490 в круглых скобках.

    В заключении отметим, что Приказом Минфина России от 06.04.

    2015 N 57н «О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету» из форм бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Минфина России от 02.07.

    2010 N 66н, исключена подпись главного бухгалтера (пп. 8, 9, 12 п. 13 Приложения к Приказу Минфина России от 06.04.2015 N 57н). Данные изменения действуют с 17 мая 2015 года.

    Елена Крохмаль, консультант Фингуру

    Источник: https://kontur.ru/articles/3011

    Движение денежных средств в «WA: Финансист. Управление денежными средствами»(платформа 1С 8): статьи и учет

    Какую статью движения денежных средств выбрать при возврате займа

    Основными целями, стоящими перед системами учета движения денежных средств являются:

    • повышение финансовой устойчивости компании за счет рационального использования заемных средств;
    • улучшение платежеспособности компании;
    • снижение рисков (кассовый разрыв);
    • рациональное использование денежных средств.

    Построение системы учета движения денежных средств – сложный процесс, автоматизации которого должен предшествовать этап «Построение системы учета и разработка регламентов движения денежных средств»

    Данный этап можно разбить на следующие задачи:

    • структурирование денежных потоков;
    • создание регламентов основных процессов управления движением денежных средств

    Структурирование денежных потоков

    Движение денежных средств и его структурирование – по сути, разработка аналитического справочника «Статьи оборотов».

    Набор аналитик и структура справочника для учета денежных средств должны обеспечивать полноту аналитических разрезов планирования, что позволит видеть разделение денежных потоков по видам движения денежных средств, формировать необходимые аналитические отчеты и исключить риск, каким является кассовый разрыв.

    На самом первичном уровне, набор статей планирования движения денежных средств должен соответствовать аналитикам отчета о движении денежных средств.

    Статьи движения денежных средств, с примером структурированного справочника

    • Денежные потоки от текущих операций

      • Поступления:
        • от продажи продукции, товаров, работ и услуг, арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей;
        • от перепродажи финансовых вложений;
        • прочие поступления;
      • Платежи:
        • поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги;
        • в связи с оплатой труда работников;
        • процентов по долговым обязательствам;
        • налога на прибыль;
        • прочие платежи;
    • Денежные потоки от инвестиционных операций

      • Поступления:
        • от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений);
        • от продажи акций (долей участия) в других организациях;
        • от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам);
        • дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях;
        • прочие поступления;
      • Платежи:
        • в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов;
        • в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях;
        • в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам;
        • процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива;
        • прочие платежи;
    • Денежные потоки от финансовых операций
      • Поступления:
        • получение кредитов и займов;
        • денежных вкладов собственников (участников);
        • от выпуска акций, увеличения долей участия;
        • от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.;
        • прочие поступления;
      • Платежи:
        • собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;
        • на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
        • в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов;
        • прочие платежи;

    Справочник организован таким образом, что на первом уровне группировок «Виды статей движения денежных средств», а в подчиненных сами статьи движения денежных.

    Разработка регламентов управления денежными средствами позволит упорядочить бизнес-процессы, связанные с использованием денежных средств компании.

    Регламенты должны включать структуру документов планирования движения денежных средств (как стратегического, так и оперативного), описание процедур согласования и утверждения плана ДДС.

    Структура движения денежных средств согласования документов может изменяться в зависимости от типа документа планирования (Бюджеты ДДС, заявки на расход ДС).

    записи прошедших вебинаров по теме «Управление денежными средствами»

    Помимо состава документов и списка лиц, участвующих в согласовании, необходимо определить сроки согласования, обеспечить регламент ввода документов, чтобы у казначея было время на управление платежами, обеспечить возможность регистрации внеплановых платежей.

    Программный продукт «WA.Финансист: Управление денежными средствами», разработанный на базе 1С 8, дает пользователю надежный инструмент построения системы управления денежными средствами, а также позволяет своевременно выявить кассовый разрыв, установить причины возникновения и принять меры по его устранению.

    Справочник «Статьи оборотов по бюджетам» помимо иерархической структуры, имеет ряд реквизитов:

    • Реквизиты используемые в формировании отчетных форм:
      • Наименование
      • Наименование не иностранном языке
      • Код для отчетов
    • Используемые системой и увеличивающие возможности аналитического использования справочника:
      • Направление движения
      • Вид статьи движения денежных средств
      • Аналитики статьи
    • Реквизиты повышающие возможности администрирования
      • Группа доступа
      • Период действия аналитики

    Использование данного справочника позволит пользователю разработать структуру статей планирования любой сложности, в соответствии с потребностями бизнеса.

    Смотрите также “Управленческий учет”

    Источник: https://www.1CashFlow.ru/uchet-dvizheniya-denezhnyh-sredstv-postroenie-sistemy-ucheta-dvizheniya-denezhnyh-sredstv

    Тропа закона
    Добавить комментарий