Как перевыставить расходы учет у покупателя

Как перевыставить услуги другой организации

Как перевыставить расходы учет у покупателя

Следовательно, в бюджет платится не 1,53 млн.руб., а 460 тыс.р.

Это может быть упрощенка, вмененка или ЕСХН. Обычно выбор в пользу одного из льготных режимов без НДС обусловлен стремлением снизить налоговую нагрузку и временные затраты на ведение бухгалтерского учета.

Так, ставка по налогу на прибыль составляет 20%, тогда как единый налог по УСН рассчитывается по ставке 6 или 15%, а в некоторых регионах действует сниженная ставка.

Особенно оправдана работа без НДС для небольших организаций, основной круг клиентов которых образуют физические лица.

Это, например, представители сферы розничной торговли или организации, оказывающие бытовые услуги населению (например, парикмахерские или по ремонту квартир).

Каковы минусы для контрагента?

С одной стороны, приобретая товар у компании на спецрежиме, организация на ОСНО может учесть всю сумму затрат при расчете налога на прибыль.

НДС при перевыставлении расходов (Мисникович Л.)

Перевыставление коммунальных расходов арендодателем Согласно ст. 606 Гражданского кодекса по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды (п. 2 ст. 616 ГК РФ). К расходам на содержание арендованного помещения относятся, в частности, расходы на электроэнергию.На основании п.

1 ст.

539 Гражданского кодекса по договору энергоснабжения энергоснабжающая организация обязуется подавать абоненту (потребителю) через присоединенную сеть энергию, а абонент обязуется оплачивать принятую энергию, а также соблюдать предусмотренный договором режим ее потребления, обеспечивать безопасность эксплуатации находящихся в его ведении энергетических сетей и исправность используемых им приборов и оборудования, связанных с потреблением энергии.

Перевыставление расходов другой организации

Получаю проводку 62.01/7609.

СФ в журнал учета попадает. В книгу продаж нет. ?6.09 закрывается А должно Б по 60. В должно А по 62. Даже переделывать в принципе ничего не надо.

Может вы видите какие нибудь подводные камни в аткой схеме — если у вас аналогичный принцип реализован? Единственный нюанс — в СФ от А к В хотят видеть в каком то виде участие организации Б.

Иначе нет никакого признака того, что это перевыставление чужих услуг, а не оказание собственных. В вашей компании выводят какин-нибудь доп.

Перевыставление возмещаемых затрат: как не потерять вычеты по НДС у конечных покупателей

При этом в книгах покупок и продаж материнская компания не отражает указанные счета-фактуры и не принимает к вычету и не начисляет в бюджет НДС, а дочерние компании такие счета-фактуры отражают в книге покупок и принимают НДС к вычету.

Начиная с 1 квартала 2015 г. налоговые органы проводят глобальную электронную сверку всех счетов-фактур и всех контр­агентов. В случае обнаружения расхождений сторонам будет направлено требование об уточнении, а покупатели могут лишиться вычета по НДС.

Правилами заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС (далее — Правила заполнения счета-фактуры), утвержденными (далее — постановление № 1137), предусмотрен порядок выставления счетов-фактур в рамках посреднических договоров (комиссии, агентирования).

Согласно данному порядку в случае приобретения товаров (работ, услуг) от своего имени комиссионер (агент) при выставлении счетов-фактур комитенту (принципалу) отражает в них показатели счетов-фактур, которые ему выставили продавцы этих товаров (работ, услуг) (подп.

Оформление и налогообложение перевыставляемых расходов

Также обращаем внимание, что в рассматриваемой ситуации у Вашей организации могут возникнуть проблемы с вычетом НДС по перевыставленным расходам. В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые вычеты. Порядок применения налоговых вычетов установлен в ст.

172 НК РФ. Вычетам подлежат суммы налога при выполнении трех условий: — товары (работы, услуги) должны быть приняты к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ), что должно быть подтверждено соответствующими документами; — товары (работы, услуги) должны использоваться в деятельности, облагаемой НДС, или предназначены для перепродажи (п.

2 ст. 171 НК РФ); — налогоплательщик должен получить от поставщика счет-фактуру (п. 2 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ). Таким образом, организация вправе предъявить к вычету НДС в том периоде, в котором были выполнены все условия, предусмотренные ст.

171, ст. 172 НК РФ.

Полученные от организации-перевозчика счета-фактуры фиксируем в журнале полученных и выставленных счетов-фактур (п.

1, подп. «а» п. 11 разд. II прил.

Источник: //gmvp.ru/kak-perevystavit-uslugi-drugoj-organizatsii/

Как принять и перевыставить чужие расходы

Как перевыставить расходы учет у покупателя

Перевыставление счетов является весьма распространенной практикой в правовых отношениях между физическими и юридическими лицами. В статье такой вопрос рассматривается подробно.

Нередко в коммерческой деятельности возникают ситуации, когда за оплату товаров или услуг, предоставляемых одним предприятием, расплачивается третье лицо, а сделка заключается благодаря активному участию посредников.

В большинстве примеров эта возможность обуславливается способом документального оформления проводимых операций перевыставления счетов.

Бухглатер за работой

Перевыставление транспортных услуг

В 2008 году на партнерском форуме проводился опрос о необходимости учета перевыставляемых услуг в типовом решении 1С:УПП. По результатам данного опроса видно, что наибольший интерес вызывали и, скорее всего, вызывают до сих пор:

  1. перевыставление дилерами услуг гарантийного ремонта производителю;
  2. перевыставление услуг таможенного оформления.
  3. перевыставление агентских услуг принципалу;
  4. перевыставление транспортных услуг;
  5. перевыставление арендаторам услуг ЖКХ (электроэнергия, теплоэнергия, вода и пр.);

Перевыставление услуг — методически и юридически сложный вопрос, так как законодательство напрямую не использует такую терминологию. Еще больше данный вопрос усложняется при возникновении налоговой базы по НДС.

На сегодняшний момент в 1С:УПП 1.3 не реализован учет агентских услуг.

Рассмотрим детальнее перевыставление транспортных

Помещение сдано в аренду: как правильно перевыставлять коммунальные платежи

Важное 31 мая 2019 г.

15:43 ИА ООО, применяющее общую систему налогообложения, является собственником помещения, которое сдает в аренду.

При этом при перевыставлении рассматриваемых услуг к документу (счету на оплату перевыставляемых услуг) следует приложить копии документов, выставляемых управляющей компанией. Поэтому сумму коммунальных услуг арендодатель перевыставляет арендодателю без начисления НДС.

Как перевыставить затраты понесенные за другую организацию

Перевыставление транспортных расходов покупателю производится, когда транспортировка товара до покупателя осуществляется по договоренности между поставщиком и транспортной компанией, а покупатель возмещает произведенные транспортные расходы. О том, как перевыставить транспортные расходы покупателю без налоговых рисков, читайте в нашей статье. Как грамотно перевыставить транспортные расходы покупателю?

Итоги Перевыставление транспортных расходов можно произвести двумя способами:

  1. в форме посреднических услуг;
  2. форме изменения стоимости товара.

Рассмотрим их подробнее. Этот способ перевыставления транспортных расходов самый распространенный, хотя и довольно трудоемкий с точки зрения его документального обслуживания.

Перевыставление коммунальных услуг: налоговый учет

Подборки из журналов бухгалтеру

  1. Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру : 11.12.2014 00:00 Источник: журнал «Главбух»

    Для наглядности рассмотрим проблему, используя практическую ситуацию. Подрядчик заключил с генподрядчиком два договора: на предоставление ему строительной техники и агентский договор на обеспечение электроэнергией. Затем подрядная организация подписала договор субподряда.

    И теперь этой техникой и электричеством пользуется субподрядчик. С техникой

Как правильно перевыставлять коммунальные услуги арендаторам

656 ФОРУМ! страницы Арендатор несет ответственность не только за саму недвижимость, но и за ее содержание на основании статьи 616 ГК РФ.

имущества включает в себя оплату услуг ЖКХ, связи и охраны.

Обычно арендатор не контактирует с хозяйствующими организациями, предоставляющими коммунальные услуги, напрямую. Фактически расходы оплачиваются арендодателем, а затем он предоставляет арендатору расчет или копии квитанций по услугам ЖКХ.

Арендатор, в свою очередь, вместе с арендной платы должен возместить коммунальные расходы арендодателя. То есть происходит перевыставление.

Эту операцию нужно правильно отразить в учете. В законах ничего не говорится о том, что арендная плата должна включать в себя расходы на коммунальные услуги и содержание помещения. Отсутствуют нормативные акты, касающиеся порядка обеспечения арендатора услугами ЖКХ и связи.

Однако в законе присутствует принцип свободы договора.

Как отразить это в бухгалтерском учете организации? Какие документы обязан представлять поставщик организации?

Как оформляется перевыставление рассматриваемых услуг конечному покупателю? — видео, комментарии

Консультации экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ

  1. Подробности Категория: Консультации экспертов ГАРАНТа : 03.02.2013 00:00 Фактически поставщик самостоятельно услуги по транспортировке товара не оказывает, а заключает договор с иной организацией, которая, в свою очередь, заключает договор с транспортной компанией (например ОАО «РЖД»).

Источник: //advleks.ru/kak-prinjat-i-perevystavit-chuzhie-rashody-39744/

Перевыставление расходов другой организации

Как перевыставить расходы учет у покупателя

Sasha_1CK

Организация А привезла товар в контейнере для себя и для организации Б. За что заплатила транспортной компании В.
Пусть товара поровну, а транспортная компания выставила счет на 118 руб (в т/ч 18 руб НДС). Все участники процесса плательщики НДС.

Теперь организация А должна заплатить В 118 руб и перевыставить 59 рублей организации Б.
Речь именно о перевыставлении расходов.

Собственно вопрос — как вы отражаете такие операции, какими документами и по каким счетам?

 
 

   Sasha_1CKапну    NaumovАгентские услуги или перевыставление?Перевыставление не реализовано вообще никак    anton_mgn(0) У нас методологи рекомендуют проводить перевыставление через 76 счет без выделения НДС. Т.е. поступление услуг 76 — 60 (вся сумма с НДС), после — реализация 62 — 76 без проводок по НУ. В подписках на событие удаляются движения по регистру НДС предъявленный в поступлении, и проводка на 90.03 в реализации.Все сказанное проделано в УПП, но думаю в БП можно сделать аналогично.    Sasha_1CK(3) Спасибо.В общем то примерно что то похожее от меня и хотят.И с проводками то проблем особых не предвидится.

Неясность присутствует с отражением операции в книгах покупок и продаж.
Единого и однозначного мнения как то не получил по этому вопросу.

   Sasha_1CK(4) И с реквизитами счетфактуры на перевыставление. Организация А  НДС то прогоняет мимо 68. А вот орагнизация Б свой НДС хочет возместить    anton_mgn(5) Аргументированный ответ дать не могу, могу только сказать как делается у нас: ни в одной из книг операция не отражается, счет-фактура выставляется как положено с НДС.    Sasha_1CK(6)  Угу.Получается следующий алгоритм1. ПТУ. Отношу расходы на 76.09. Включаю опцию “НДС включать в стоимость”. Регистрирую СФ. В таком раскладе в журнал учета СФ попадает, в книгу покупок не попадает и НДС не выделяется. Получаю проводку 76.09/60.012. РТУ. Использую ТЧ “АгентскиеУслуги”.  Отношу услуги на 78.09. Выставляю СФ. НДС по агентским услугам не выделяется. Получаю проводку 62.01/7609. СФ в журнал учета попадает. В книгу продаж нет. ?6.09 закрывается А должно Б по 60. В должно А по 62.Даже переделывать в принципе ничего не надо.Может вы видите какие нибудь подводные камни в аткой схеме — если у вас аналогичный принцип реализован?Единственный нюанс — в СФ от А  к В хотят видеть в каком то виде участие организации Б.

Порядок перевыставления транспортных расходов покупателю

Иначе нет никакого признака того, что это перевыставление чужих услуг, а не оказание собственных.В вашей компании выводят какин-нибудь доп. реквизиты на СФ или ограничиваются указанием факта перевыставления в графе “Наименование услуги” ?

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C “Управление IT-отделом 8”

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку “Обновить” в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!

Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

ООО “Ависто” (495) 135-00-16

Учет НДС при перевыставление расходов

   Учет «входного» НДС при перевыставлении расходов не регулируется нормами налогового законодательства, поэтому, довольно часто, у бухгалтеров возникают вопросы по оформлению таких операций.

Большую роль тут играет документальное оформление перевыставления расходов, а так же сам договор между контрагентами, как в нем прописано возмещение расходов (с НДС или без), указано ли какая сторона будет учитывать расходы на счетах и каким образом будут оформляться счета-фактуры. Рассмотрим некоторые нюансы.

Перевыставление коммунальных услуг арендодателем

     По договору аренды согласно ст.606 Гражданского кодекса арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество во временное пользование за определенную плату.

Арендатор в свою очередь обязуется поддерживать имущество в исправном состоянии и нести расходы по его содержанию, если иное не предусмотрено законом или договором аренды. Расходы на электроэнергию как раз относятся к расходам на содержание арендованного помещения.

В случае, когда возмещение коммунальных услуг производится сверх арендной платы, арендодатель вправе выбрать:

     -выделять НДС с суммы компенсации коммунальных платежей и учитывать ее при исчислении налоговой базы по НДС;

     -не выделять НДС с суммы компенсации и не включать ее в налоговую базу по НДС. Счет-фактура арендодателем, соответственно, не выставляется, а в договоре и акте указывается сумма компенсации с уточнением «без НДС».

     Обычно арендодатели не включают в арендную плату расходы на электроснабжение, а возмещают свои расходы путем выставления счетов в адрес арендатора. Расчет производится в соответствии с показаниями приборов учета.

Источник: //printscanner.ru/perevystavlenie-rashodov-drugoj-organizacii/

Перевыставление расходов другой организации документооборот

Как перевыставить расходы учет у покупателя

2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, полученных за реализованные товары, работы, услуги или иначе связанных с оплатой реализованных товаров, работ, услуг.

Ну а что, действительно, могли ответить чиновники? Во-первых, непонятно, какие счета получает организация, если они относятся к затратам иностранной фирмы, но не связаны с приобретением товаров, работ или услуг?

Во-вторых, вся эта конструкция очень сильно смахивает на посредническую деятельность. А исходя из ст. 156 НК РФ в этом случае у посредника НДС облагается только его непосредственное вознаграждение.

Однако в вопросе о таком вознаграждении нет ни слова.

Согласно п.

V8: Перевыставление расходов — как отразить в БП 2

Пусть товара поровну, а транспортная компания выставила счет на 118 руб (в т/ч 18 руб НДС).

Все участники процесса плательщики НДС. Речь именно о перевыставлении расходов.

ПТУ. Отношу расходы на 76.09. Включаю опцию «НДС включать в стоимость». Регистрирую СФ. В таком раскладе в журнал учета СФ попадает, в книгу покупок не попадает и НДС не выделяется.

Получаю проводку 76.09/60.01 Может вы видите какие нибудь подводные камни в аткой схеме — если у вас аналогичный принцип реализован? Единственный нюанс — в СФ от А к В хотят видеть в каком то виде участие организации Б.

Иначе нет никакого признака того, что это перевыставление чужих услуг, а не оказание собственных.

При этом данное перевыставление расходов не будет являться для банка реализацией в соответствии со ст. 39 НК РФ.

Учитывая, что не все понесенные банком затраты включают в себя суммы НДС, при перевыставлении расходов банку целесообразно либо: – выставить авиакомпании отдельно счет на услуги, стоимость которых не включает в себя НДС, и отдельно счет-фактуру с выделением суммы НДС на услуги, оплаченные с учетом данного налога, либо – в выставленном авиакомпании счете-фактуре выделить отдельной строкой услуги, стоимость которых не включает в себя НДС, и отдельной строкой – услуги, оплаченные с учетом данного налога, выделив его в соответствующей графе счета-фактуры.

Департамент общего аудита по вопросу перевыставления счетов-фактур по доставке товара покупателю

Покупатель в свою очередь на основании указанного счета-фактуры принимает НДС к вычету. Имеется арбитражная практика, подтверждающая правомерность предъявления к вычету НДС по такому счету-фактуре.

Аналогичные выводы содержит Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 20.01.09 по делу № А53-10111/2008-С5-44. По нашему мнению, принятие к вычету сумм НДС Покупателем на основании счетов-фактур, перевыставленных Поставщиком, влечет существенные налоговые риски.

//www.youtube.com/watch?v=yK_YhXcuejA

При этом и договор комиссии и агентский договор предусматривают, что посреднику (комиссионеру или агенту) выплачивается вознаграждение (статьи 991 и 1006 ГК РФ).

26 счет распределяется на подразделения, а выручка нет, то получается завышение себестоимости определенных подразделений.

1) можно ли вывести учет данных затрат (перевысталяемых) на 91 счет, который не распределятся по подразделениям, 2) можно ли вообще не принимать на расходы данные затраты, пропустив их через 76 счет.

Теперь по существу вопроса. Инфы не достаточно, для того чтоб принять однозначное решение.

Я сформулирую вопрос по другому. Почему фирмы «Б» и «В» компенсируют издержки фирмы «А»?

Они меценаты? «Быстрые решения — небезопасные решения» Сказал Я и сейчас, а также Софокл, но давно. Все компании входят в одну группу (холдинг) Все компании входят в одну группу (холдинг) Кстати почему у вас 90 счет, у вас сдача в аренду и перевыставление услуг являются основными видами

Перевыставление транспортных расходов

1006 ГК принципал обязан уплатить агенту вознаграждение в размере и в порядке, установленных в агентском договоре. 2. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст.

146 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. В силу п. 5 ст. 38 НК РФ услугой для целей налогообложения признается деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

При этом на основании п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией услуг признается соответственно возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу.

Таким образом, на услуги по оказанию ремонта оборудования необходимо оформить акт выполненных работ и счет-фактуру.

Источник: //credit-helper.ru/perevystavlenie-rashodov-drugoj-organizacii-dokumentooborot-25741/

Перевыставление транспортных услуг

Как перевыставить расходы учет у покупателя

Sasha_1CK

Организация А привезла товар в контейнере для себя и для организации Б. За что заплатила транспортной компании В.
Пусть товара поровну, а транспортная компания выставила счет на 118 руб (в т/ч 18 руб НДС).

v8: Перевыставление расходов — как отразить в БП 2.0/3.0

Все участники процесса плательщики НДС.

Теперь организация А должна заплатить В 118 руб и перевыставить 59 рублей организации Б.
Речь именно о перевыставлении расходов.

Собственно вопрос — как вы отражаете такие операции, какими документами и по каким счетам?

 
 

   Sasha_1CKапну    NaumovАгентские услуги или перевыставление?Перевыставление не реализовано вообще никак    anton_mgn(0) У нас методологи рекомендуют проводить перевыставление через 76 счет без выделения НДС. Т.е. поступление услуг 76 — 60 (вся сумма с НДС), после — реализация 62 — 76 без проводок по НУ. В подписках на событие удаляются движения по регистру НДС предъявленный в поступлении, и проводка на 90.03 в реализации.Все сказанное проделано в УПП, но думаю в БП можно сделать аналогично.    Sasha_1CK(3) Спасибо.В общем то примерно что то похожее от меня и хотят.И с проводками то проблем особых не предвидится.Неясность присутствует с отражением операции в книгах покупок и продаж.Единого и однозначного мнения как то не получил по этому вопросу.    Sasha_1CK(4) И с реквизитами счетфактуры на перевыставление. Организация А  НДС то прогоняет мимо 68. А вот орагнизация Б свой НДС хочет возместить    anton_mgn(5) Аргументированный ответ дать не могу, могу только сказать как делается у нас: ни в одной из книг операция не отражается, счет-фактура выставляется как положено с НДС.    Sasha_1CK(6)  Угу.Получается следующий алгоритм 1. ПТУ. Отношу расходы на 76.09. Включаю опцию “НДС включать в стоимость”. Регистрирую СФ. В таком раскладе в журнал учета СФ попадает, в книгу покупок не попадает и НДС не выделяется. Получаю проводку 76.09/60.012. РТУ. Использую ТЧ “АгентскиеУслуги”.  Отношу услуги на 78.09. Выставляю СФ. НДС по агентским услугам не выделяется. Получаю проводку 62.01/7609. СФ в журнал учета попадает. В книгу продаж нет. ?6.09 закрывается А должно Б по 60. В должно А по 62.Даже переделывать в принципе ничего не надо.Может вы видите какие нибудь подводные камни в аткой схеме — если у вас аналогичный принцип реализован?Единственный нюанс — в СФ от А  к В хотят видеть в каком то виде участие организации Б. Иначе нет никакого признака того, что это перевыставление чужих услуг, а не оказание собственных.В вашей компании выводят какин-нибудь доп. реквизиты на СФ или ограничиваются указанием факта перевыставления в графе “Наименование услуги” ?

Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C “Управление IT-отделом 8”

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку “Обновить” в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно. Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!

Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Вопрос

Наша организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, ремонтирует оборудование заказчика (Х). Расходы перевыставляются заказчику (Х), в виде акта выполненных работ, в котором мы являемся исполнителем.

В акте выполненных работ отдельной строкой выделены транспортные расходы. Транспортные расходы нам оказал ИП, находящийся на упрощенной системе налогообложения.

Как документально оформить отношения с транспортной организацией? Какой договор заключить?

Ответ

1.         В случае перевыставления заказчику транспортных расходов путем их указания в актах оказанных услуг по ремонту оборудования, можно оформить агентские отношения между заказчиком и исполнителем, добавив в договор по ремонту оборудования условие по возмещению транспортных расходов на основании документов (путевой лист, талон заказчика, справка- расчет и т.п.)

В соответствии с п.3 ст.421 ГК РФ предусмотрена возможность заключения смешанных договоров. К отношениям сторон по смешанным договорам применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора (п.п.2,3 ст.421 ГК РФ).

В данном случае деятельность исполнителя по обеспечению заказчика транспортом будет квалифицироваться как деятельность посредника (агента или комиссионера).

В этом случае в договоре четко прописать, что исполнитель, выступающий в качестве агента, обязуется от своего имени оказать транспортные услуги заказчику (принципалу), а заказчик должен возместить расходы.

Перепредъявление транспортных услуг. Документальное оформление

 опубликовано: № 42 (852) — октябрь 2008, добавлено: 22.10.2008     

Тематики:  Налог на прибыль организаций  

Показано только начало документа. Для просмотра всего текста необходимо оформить подписку на журнал АМБ-Экспресс:

Организация занимается оптовой торговлей (общая система налогообложения).

Перевыставление счетов-фактур

Проблема, связанная с перевыставлением счетов-фактур в различных ситуациях, существует уже давно.

Все чаще и чаще контрагенты отказываются выдавать организациям счета-фактуры, в которых указывается сумма расходов, фактически осуществленных этими организациями.

В итоге эти организации лишаются возможности принять НДС к вычету по тем или иным расходам. Об этой острой проблеме и пойдет речь в данной статье.

Сразу отметим, что такое понятие, как “перевыставление счетов-фактур”, мы не встретим ни в Налоговом кодексе РФ, ни в Постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 N 914. В связи с этим получается, что организации не могут перевыставлять счета-фактуры.

Источник: //3zprint-msk.ru/perevystavlenie-transportnyh-uslug/

Надежные способы принять к вычету НДС с расходов на доставку товаров и коммуналку

Как перевыставить расходы учет у покупателя

Чем поможет эта статья: Вы определитесь с тем, какой способ возмещения затрат удобнее всего для вашей компании. И верно рассчитаете НДС с таких сумм. От чего убережет: От претензий, которые часто предъявляют налоговики как к компаниям, которые получают компенсацию затрат, так и к их партнерам.

Если ваша компания на упрощенке Компании на упрощенке, как правило, не платят НДС.

Покупатель нередко возмещает поставщику расходы на доставку товаров. А при аренде помещений компания обычно компенсирует собственнику коммунальные платежи. Оформить возмещение затрат можно разными способами. Только не все они безопасны с точки зрения расчета НДС.

В этой статье мы подскажем, как перевыставить контрагенту расходы. И разберемся, какой вариант наиболее удобен для обеих сторон с учетом последних разъяснений чиновников.

А быстро сориентироваться в особенностях различных способов оформления сделки вы можете с помощью небольших таблиц.

Покупатель возмещает продавцу стоимость доставки товаров

Для начала рассмотрим такую ситуацию. Продавец доставляет товары силами стороннего перевозчика и оплачивает его услуги со своего счета. Затем покупатель возмещает поставщику данные расходы. Тут возможно три варианта.

Как считать НДС, если покупатель возмещает продавцу расходы на доставку

Варианты возмещения расходовРасчет НДС у поставщикаРасчет НДС у покупателя
Стоимость транспортных услуг включена в цену товаровПоставщик начисляет НДС на всю стоимость товаров.

Налог, предъявленный транспортной компанией, можно принять к вычету

Налог по приобретенным товарам, предъявленный поставщиком, можно заявить к вычету
Поставщик и покупатель заключают агентский договор на приобретение транспортных услугНадо перевыставить клиенту счет-фактуру, полученный от перевозчика. Дополнительно оформить счет-фактуру на свое агентское вознаграждениеНа основании счета-фактуры от посредника-продавца покупатель принимает к вычету налог со стоимости транспортных услуг. А также заявляет вычет НДС с суммы агентского вознаграждения
Покупатель компенсирует поставщику расходы на доставку сверх цены товараСледуя разъяснениям чиновников, сумму возмещения расходов надо включать в налоговую базу по ставке 18/118. При этом входной налог по расходам на транспортировку можно поставить к вычетуПокупателю безопаснее не принимать к вычету налог по транспортным расходам, так как он не получает счет-фактуру от продавца. Отстоять право на вычет можно только в судебном порядке

Вариант 1. Стоимость доставки входит в цену товаров

Надежнее всего заложить транспортные расходы в цену договора. Например, исходя из тарифов перевозчиков, к которым обычно обращается поставщик. Для этого в договоре можно прописать, что продавец обязуется обеспечить доставку товаров до склада покупателя. При этом ее стоимость входит в цену товаров.

Поставщик. В данном случае продавец начислит НДС на всю выручку от реализации. При этом налог со стоимости оплаченных им транспортных услуг он принимает к вычету в обычном порядке.

Покупатель. Клиент без проблем поставит к вычету НДС с полной стоимости товаров.

Вариант 2. Продавец выступает посредником по организации перевозки

Вот еще один безопасный вариант. Покупатель и поставщик заключают между собой агентский договор. Правда, этот способ несколько сложнее с точки зрения документального оформления. Поэтому им можно воспользоваться, если по каким-то причинам не удается включить стоимость доставки в цену товаров.

Итак, покупатель поручает поставщику приобрести услуги транспортной организации, передать ей товар для перевозки. А также рассчитаться за оказанные услуги. Все это продавец делает от своего имени, но за счет покупателя.

Эти отношения лучше оформить отдельным договором агентирования. Тогда посреднический характер сделки будет очевиден даже самым придирчивым налоговикам. Хотя можно включить условия о том, что поставщик выступает агентом, и в договор поставки. В этом случае он будет носить смешанный характер.

Важная деталь Если поставщик выступает агентом по организации перевозки, в договоре обязательно надо прописать его вознаграждение как посредника.

Обязательно установите вознаграждение агенту. Хотя бы небольшое. Это предусмотрено статьей 1006 Гражданского кодекса РФ. Ну а дальше можно смело руководствоваться порядком налогообложения, который действует для посреднических сделок.

Поставщик. Если продавец выступает агентом, то с суммы своего вознаграждения ему придется заплатить НДС. А вот компенсацию расходов, поступившую от покупателя, в налоговую базу включать не нужно.

НДС же, предъявленный перевозчиком, к вычету принять не удастся. Но все равно полученный от него счет-фактуру необходимо зарегистрировать в части 2 журнала учета. Это предусмотрено пунктом 11 Правил ведения журнала учета, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Теперь о том, как правильно перевыставить этот счет-фактуру покупателю. В строках 2, 2а и 2б надо указать данные транспортной компании. Сведения о принципале (то есть покупателе) — в строках 6, 6а и 6б. При этом номер счету-фактуре агент присваивает согласно своей хронологии. А вот дату для строки 1 берет из счета-фактуры перевозчика. Также как и все остальные показатели.

Составленный документ агент фиксирует в части 1 журнала учета счетов-фактур. Это предусмотрено в пункте 7 Правил ведения журнала учета. В книге продаж его регистрировать не нужно. Кроме того, посредник должен предоставить контрагенту отчет об исполнении договора с подтверждающими документами.

Покупатель. НДС, указанный в счете-фактуре, перевыставленном агентом, покупатель может принимать к вычету. То же относится к налогу с суммы вознаграждения посредника.

Вариант 3. Покупатель возмещает поставщику расходы на доставку сверх цены товаров

Нередко в договоре прописывают, что покупатель отдельно возмещает продавцу расходы на перевозку товаров. Так вот, этот вариант наиболее рискованный для обеих сторон.

Не забыть! Оформить подписку на «Суперглавбух» и сэкономить 30 процентов

(495) 785-01-13

Поставщик.

Источник: //www.gazeta-unp.ru/articles/41790-qqgb-16-m3-nadejnye-sposoby-prinyat-k-vychetu-nds-s-rashodov-na-dostavku-tovarov-i-kommunalku

Тропа закона
Добавить комментарий